财务内部控制是企业内部控制的重要组成部分，在财务管理体系中居于核心地位。一个健全的企业财务控制体系，实际上是完善的法人治理结构的体现，财务内部控制的创新和深化，也会促进现代企业制度的建立和企业治理结构的完善。下面的3篇财务内部控制管理制度是由山草香精心整理的财务内部控制制度范文模板，欢迎阅读参考。
财务内部控制管理制度细则 篇一
1. 目的：加强财务部内部管理，规范票据流程，明确个人岗位职务和责任，提高工作效率 及准确性，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整，查漏防弊，预防公司财产流失， 积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
2. 范围：财务部内部管理。
3. 责任：财务部全体员工 4. 内容： 4. 企业财务部门的职能： ◇熟悉国家相关的财经法律法规、制度，税法政策和公司的各项规章制度，及时 上交国家的各项税收及管理费用。
◇办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作 ◇建立、健全企业财务管理的各种规章制度 ◇编制企业财务预算计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督 财务纪律。
◇查漏防弊，防止企业财产流失 ◇拟订资金筹措及使用方案，厉行节约，合理使用资金。
◇对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作。
◇积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
◇完成企业交给的其他工作。
4.2 企业财务部组成 财务部主办会计和出纳组成。
4.3 财务工作岗位职责 4.3. 主办会计负责组织本企业的下列工作： 管理工作： ◇建立、健全企业财务内部管理的各种规章制度和工作流程，检查监督财务纪律 及执行情况；执行财务监督职责，对企业的钱、财、物进行全面的监督 ◇领导企业的财务运作，全面负责企业财务管理工作，建立完善的核算体系、营 运分析、成本控制及成本核算体系； ◇拟订资金使用方案，合理有效地调配、使用资金；协助总经理筹措和安排企业 战略发展所需的营运资金； ◇编制和执行预算、财务收支计划、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分 析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； ◇对年初预算、年终决算的提出决策性建议，负责公司的财务战略规划制定，运 用财务预算、会计管理等专业工具为公司战略发展、经营决策提供依据和支持； ◇参与公司重大投资项目的。可行性研究、重大财务决策； ◇监督并指导财务部员工的各项工作，对其工作进行评估、考核和辅导、培训， 以提高财务人员工作技能，更好地完成公司财务管理工作，自觉带头遵守公司 的各项规章制度，履行部门职责，对下属人员未严格执行制度的后果负领导责任。
◇与财务、税务、银行等相关政府部门，保持良好关系，以保证公司财务工作获 得相关支持。
◇协调与公司其他业务行政部门的工作协作关系。
◇承办公司领导交办的其他工作。
日常工作： ◇对费用报销单据，购销单据等原始单据进行真实性、准确性、完整性、合法性 审核，编制相关会计凭证。
◇根据公司相关规定和人事部的相关资料，及时、正确核算员工薪资，编制公司 薪资表及相关会计凭证。
严守薪资秘密。
◇对于各项需及时缴纳的费用有全面的了解和调控能力。
保证公司的营运正常进行 ◇审核电脑部上交的入库原始单据，对电脑部及各门店的入库情况进行查对监督， 核查门店、电脑部、采购部门、商品管理部的工作，并促使其业务水平的提高 ◇审核商品管理部上交的供应商结算凭证，认真核对各供应商的应付账款，确保 每次与供应商的结款无误，对其中的特殊事项(如：退货，应收各项费用) ， 能及时发现，并告知出纳及时收取 ◇准确提供各供应商的实际余额及付款期限 ◇对于企业的库存有全面的、及时地、准确的了解和掌控，并对企业的销售商品 成本进行准确及时地核算。
◇统筹安排企业的各项定期、临时的商品、资产的盘点工作，并做出盘点分析报 告上交总经理。
◇制作会计凭证，建立会计帐簿、做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报税。
◇定期编制企业财务报表和报告，并向总经理提交分析报告； ◇负责企业全部资产(包括固定资产、办公设施及用品、低值易耗品等)的全面 管理及与行政相关部门的协调工作。
◇办理银行、税务的相关证件办理和年审等工作 ◇对企业的重要会计资料(各种货品入库单、库存核算、供应商对账单等) ，凭 证，账簿，报表，税务证件和申报资料，银行证件和资料，经济合同等资料进 行保管或指定专人保管 4.3.2 出纳的主要工作职责是： ◇认真执行现金管理制度。
◇建立健全现金、银行出纳各种帐目，严格审核各项收付凭证。
◇每日及时准确地收回各门店的销售款，保证销售款的及时回笼，确保企业资金安全 ◇在单据审核无误的情况下，准确收支现金，真实、准确、及时、全面登账 ◇严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
◇与银行、公交系统协调，调换零钞 ◇对企业各项需通过银行收支的款项有明确的认知和时间表， 及时缴纳各项需通过银行支付 的费用，及时回笼企业的资金 ◇妥善保管报销单据、货款结算单据等原始凭证，配合会计做好各种帐务处理。
对主办会计 交付的财务部其他证件进行规范管理 ◇保管发票，对发票的领购收回有规范的管理 ◇负责办理员工社保事宜。
◇协助主办会计进行对各门店的盘点工作， 随时对门店进行抽盘， 上报抽盘数据给主办会计 ◇对各分店收银相关票据进行管理、审核；查核各门店每日缴款单明细，确保货款安全、准 确、快速入账； ◇协助主办会计对收银员进行专业知识培训、考核。
◇完成总经理或主管副总经理交付的其他工作 4.4.1 基本工作管理 ◇会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
◇会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度 的规定。
◇财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证， 并根据审核的原始凭证编制记帐凭 证。
会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
◇财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查， 保证帐簿记录与实物、 款项 相符。
◇财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理， 并报送有关部门。
会计报表每月 由会计编制并上报一次。
会计报表须会计签名或盖章。
◇财务工作人员对本企业各部门、各门店实行会计监督。
◇财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭 证，予以退回，要求更正、补充。
◇财务工作人员发现帐簿记录与实物、 款项不符时， 应及时向总经理或主管副总经理书面报 告，并请求查明原因，做出处理。
财务工作人员对上述事项无权自 行做出处理。
对门店进行常规盘点工作 4.4.2 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
财务工作人员调动工作或者离职， 必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手 续，由主办会计监交；主办会计办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
4.5 支票管理 暂缺 4.6 现金管理 4.6.1 现金使用范围： 职员工资、津贴、奖金； 个人劳务报酬； 出差人员必须携带的差旅费； 各项零星支出； 总经理批准的其他开支。
4.6.2 库存现金管理 日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元。
超额部分应存入银行。
遇节假日，必须于假日 前一工作日的 16：00 之前，将所有库存现金存入银行 4.6.3 借款程序 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》 ，经会计审核；交总经理批准签字后方可 借用。
超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
4.6.4 报销程序 凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，营 运部副总、总经理批准后由出纳支付现金。
主办会计填制记帐凭证。
差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经 理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
4.6.5 员工工资支付程序 工资由主办会计编制职员工资表，交总经理审核签字，出纳人员按时提款，当月发放工资， 填制记帐凭证，进行帐务处理。
4.6.6 出纳帐目管理 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。
帐目应当日清月结，每日结算，帐款
相符。
4.7 会计档案管理 凡是本企业的会计凭证、 会计帐簿、 会计报表、 会计文件； 银行、 税务相关证件、 资料文件； 相关经济合同和其他有保存价值的资料，均应归档。
会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数， 由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存， 归档前应加以装订。
会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准，并登记在册(注 明借出时间，借出的资料，借出人，归还时间，归还人，归还资料是否齐全) 。
4.8 处罚办法 4.8.1 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪 1-1.5 倍，如经主办 会计同意后，下属人员不得不做的，对主办会计予以严重警告并扣发本人月薪 1-2 倍，相关 人员予以警告并扣发本人月薪 0.5-1.5 倍： 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； 利用企业帐户替其他单位和个人套取现金的； 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； 4.8.2 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘： 违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露企业机密、财务数据及贪污挪用公司款项的； 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； 有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
4.9 附则 本规定由总经理办公室负责解释。
财务内部控制管理制度 篇二
1、贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》及其它相关法律法规和规章制度，确保会 计信息真实、准确、完整。
2、负责公司会计核算和财务管理，制定相关的规章制度并监督执行。
3、参与公司全面预算管理工作，协同其他部门共同提高公司预算管理水平。
4、负责公司资金筹集，合理调配使用资金，确保资金正常运转，防范流动性风险。
5、负责建立健全成本管理体系，探索降低成本的途径和方法。
6、负责公司网上银行的安全与正常运营。
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7、负责公司资产、债权债务的管理工作，参与公司的投资管理。
8、负责公司年度财务决算工作，审核、编制相关报表和财务报告，进行经济活动分析， 为管理层提供决策依据和建议。
9、负责公司的税务管理。
10、负责公司对外经济合同的财务审核。
11、负责公司项目申报和财务数据的统计上报。
12、负责会计档案的整理、分类和归档。
13、公司安排的其他事项。
第七条 主管会计工作负责人为公司财务负责人，由董事会聘任，对董事会和总经理负 责。
(一)主管会计工作负责人主要职责如下： 1、负责定期或不定期向总经理、董事会报告工作，提出财务运作、财务管理等方面的 分析和建议； 2、负责参与公司经营计划制定、资产购置、对外投资、企业并购、重大经济合同签订 等重大事项的研究、审议，协助管理层作出决策并负责财务保障工作； 3、负责建立健全和完善公司及控股子公司财务管理制度及会计监控机制，监督、检查 公司及控股子公司财务运作和资金收支情况，并对公司财务活动的合法性进行监督； 4、负责审核公司财务报告，对财务报告的真实性、准确性、完整性以及合法性负责， 配合监管部门、中介机构对公司财务报表的审计及其他审计鉴证工作； 5、负责公司财务工作的合法性、真实性和有效性，及时发现和制止可能造成公司重大 损失的经营行为，制订相应的防患制度、流程并推动执行； 6、负责对公司会计机构的设置、会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方 案； 7、负责拟订和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹集和使用方案；对股 东大会、董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行财务监督。
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8、负责拟定公司资产核销、坏账处理方案和年度财务预决算；负责监督控股子公司建 立全面预算管理制度，对年度预算的执行情况进行监督和检查； 9、负责配合中介机构对公司资产的评估工作； 10、负责与监管部门、金融机构、税务机关、会计师事务所等部门的报告和沟通工作。
(二)主管会计工作负责人主要权限如下： 1、财务决策参与权：参与公司对外投资、营销策略、产权转让、资产重组、工程项目 建设、筹融资、抵押担保、资金调度、利润分配、预算、重大经济合同签订、业务流程再造 等涉及财务收支的重要经济事项的决策和执行，从其合法性、真实性、效益性等方面进行审 查，协助管理层做好决策分析； 2、财务人员管理权：根据会计法规及公司实际需要，落实公司会计机构设置及人员配 备； 3、财务收支审核权：审核对固定资产购置、对外投资、工程项目建设、物料采购等事 项的资金使用；审核物料采购、货款结算、税金计缴及各种费用的报支； 4、财务风险管理权：加强风险管理，审核诉讼赔偿，严禁设置账外资产，参与公司绩 效考核制度制定与实施等； 5、财务监督权：对公司各项收入、成本、费用开支的合法性和真实性进行审核，有权 制止和纠正违反财经法律法规的经济行为， 维护资金安全； 审核公司各部门和控股子公司年 度经营计划完成情况及年度预算执行情况，参与实施考核、监督、控制和奖惩； 6、财务信息化实施权：主持公司财务信息化实施，负责财务应用软件与业务应用系统 对接。
对业务流转环节和核算环节实施监控，确保系统安全、有效运行。
第八条 会计机构负责人在主管会计工作负责人领导下对公司财务工作行使下列职权： 1、根据国家财务会计方面的规定，结合公司特点，拟订公司财务管理、会计核算方面 的各项管理制度，并组织实施经批准的各项制度； 2、负责定期或不定期向财务负责人报告工作，提出会计机构运作、会计核算等方面的 分析和建议； 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 3、负责编制公司财务报告并交财务负责人审核，对财务报告的质量负责； 4、在财务负责人指导下，做好公司财务数据披露及检查工作，协助会计师事务所完成 审计工作，配合审计部完成内审及跟进工作；
5、组织、审核、指导并监督下属员工规范地进行日常经济业务的会计核算； 6、组织开展财务预算，草拟预算制度及预算报表；监督公司财务预算的执行情况，分 析差异原因，提交财务负责人审核； 7、负责检查财务人员的岗位设置、绩效考核的实施及改进工作，并提出相关建议； 8、协助财务负责人处理其他财务会计事项。
第九条 各控股子公司财务部应依据本制度做好本单位财务管理工作，并接受公司财务 部指导。
第三章 会计核算基础工作 第十条 根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司实际情况制定会计政策，设置会 计科目，进行会计核算，及时提供真实、准确、完整的会计信息。
第十一条 公司发生的下列交易或事项，必须及时办理会计手续、进行会计核算：款项 和有价证券的收付； 财物的收支、增减和使用； 债权债务的发生和结算； 资本的增减；收入、 支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算 的事项。
第十二条 原始凭证是公司各项经济活动的最初记载和客观反映，每一项业务都必须按 照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，财务人员必须严格审核原始凭证，对记载不 正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正；财务人员对伪造、涂改或不合法的 凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。
原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、 业务主管及相关权限负责人审批后， 由财 务人员审核后生效。
第十三条 财务人员根据审核无误的原始凭证在信息系统软件中填制生成记账凭证，记 账凭证应附相关的原始凭证， 如原始单据数量过大不利于装订而另行存放时， 需要建立索引。
第十四条 记账凭证由记账会计、主管会计、会计机构负责人签字或盖章。
记 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度账凭证每月进行装订， 由专人保管， 存放于 档案室。
第十五条 出纳人员应每天及时记录银行日记账和现金日记账；销售、采购等主要经济 业务在发生后应及时入账； 会计凭证的摘要内容应清楚反映交易或事项； 对于外部审计机构 会计师的审计调整事项应及时处理。
第十六条 财务人员每月在软件系统中根据审核无误的记账凭证过账、结账，生成会计
账簿和财务报表，财务人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有 价证券、往来单位或个人等进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。
第四章 财务预算管理 第十七条 财务预算是公司对计划年度内资金收支、经营成果和财务状况等的预算和筹 划，是公司年度生产经营计划的重要组成部分，是进行年度综合财务管理、评价公司绩效的 依据。
公司实行全面预算管理，由总经理、主管会计工作负责人、财务部及各相关部门负责人 组成的预算管理委员会执行。
预算管理委员会应根据当年度预决算情况、 下一年度经营情况及目标， 制定下一年度的 经营计划、投资计划、融资计划等，编制年度预算，报董事会以及股东会审议通过后执行。
第五章 筹资及担保管理 第十八条 资金筹集的原则 1、筹资是公司根据经营发展需要，在自有资金不能满足和保证生产经营正常运转时， 从外部筹集资金以完成公司经营目标的必要活动。
2、筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，保持稳健的资本 结构，确保安全、有序，降低筹资成本，充分发挥资金杠杆作用，取得资金最佳综合效益。
3、资金筹集实行统一管理，根据权限由公司董事会或股东会决定，控股子公司对外融 资需经公司批准。
第十九条 公司可根据实际情况选择筹资方式，包括股权融资、债券融资、银 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度行借款以及融资租赁等。
第二十条 担保管理 贷款担保是公司的潜在负债， 给公司经营带来一定风险。
公司原则上不允许对外提供担 保。
公司在各商业银行或其它金融机构申请贷款，一般应以公司信用作保证。
重合同，讲信 用，维护公司形象。
需他人提供担保的，应慎重选择担保人，特殊情况下，经董事会审议通 过后确定。
公司应加强担保合同的管理，担保合同由公司财务部统一登记、管理；公司对外担保必 须要求对方提供反担保以防范风险，且反担保的提供方应当具有实际履行能力。
第六章 货币资金的管理 第二十一条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金管理目的是协调资产的流动性、盈利性和安全性，满足交易性、预防性和投机 性需要。
财务部除了做好日常收支，加速资金流转速度外，还需控制好资金持有规模，确定 适当的资金持有量。
第二十二条 现金的管理 1、现金的使用和管理既要遵守《现金管理条例》等有关规定，又要满足生产经营的实 际需要。
根据公司生产经营的需要确定应按有关规定在合理的使用范围内收付现金， 合理核 定库存现金限额，公司在 30,000 元以内，控股子公司在 5,000 元以内；超过库存现金限额部分应及时送存银行，以确保现金的安全。
2、建立现金内部控制制度 (1)公司收入的现金应及时送存银行，不得坐支现金。
(2)除现金管理条例规定的可以支付的范围外，其他支出一律通过转账支付，现金支 付范围内的也尽量通过转账支付。
(3)严格执行现金清查盘点制度，出纳每天核对库存现金与现金日记账的余额，做到 日清月结， 不得以“白条”抵库金。
月末由总账会计核对现金是否相符。
现金如有溢余或短缺， 应及时反映并查明原因， 书面报告主管会计工作负责人处理。
会计机构负责人应每月抽查现 金盘点制度的执行情况，并签字确认。
现 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度金盘点表应定期装订成册并存档。
3、 备用金的管理 (1)年初各部门根据经营需要提出申请，由财务部核定年度备用金额度，按规定的审 批权限报批；如因工作需要确需调增备用金额度的，需按规定的审批权限报批。
(2) 部门和个人必须在规定期限内办理结算报账手续， 及时归还借款。
按照“先清后借” 的'原则，对逾期不还者，停止其办理借款，并从其工资中扣回。
(3)财务部对借用备用金的部门和人员进行定期和不定期的检查，发现问题及时纠正； 年度终了时重新核定下一年度备用金额度。
第二十三条 银行存款的管理 1、公司应遵循各项银行结算规定，不得出租出借公司账户，不准签发空头支票、远期
支票和与银行预留印鉴不符的支票，以保证各种结算业务的正常进行。
2、各职能部门、控股子公司开设、撤销银行账户的须经公司财务部批准，并保存好相 关资料。
3、财务部应随时了解和掌握银行存款的收支动态和结余情况。
月度终了，总账会计核 对银行对账单，编制“银行存款余额调节表”，保证账实相符，对未达账款要及时查询，主管 会计机构负责人要进行审核。
4、出纳应做好各种银行票据登记，详细记录票据的使用情况。
主管会计工作负责人定 期检查票据使用情况。
5、实行财务印鉴分管制度。
总部由主管会计工作负责人保管财务专用章，出纳保管法 人私章。
控股子公司参照公司制度，财务印鉴由两人分管。
委托他人保管时要出具书面委托 书。
6、网银密钥由出纳和主管会计工作负责人分开保管，严禁一人保管所有密钥。
控股子 公司在当地开通企业网上银行，必须经过公司审批。
第二十四条 其他货币资金的管理 其他货币资金参照银行存款进行管理。
第七章 应收款项的管理 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 第二十五条 应收款项主要包含应收账款、预付款项、其它应收款、应收票据等。
1、账龄管理：财务部应定期进行账龄分析，在每月结账后 3 日内编制应收账款、其他 应收款及预付款项等科目的账龄分析表，其中预付一年以上的账款需说明原因。
账龄分析表(按应收客户明细)报总账会计、会计机构负责人、主管会计工作负责人及 各销售部各一份。
2、财务部应协同各销售部经理，对赊销客户进行信用评级，并确定各客户的赊销信用 额度，向超过信用额度的客户再发货时需主管会计工作负责人、销售经理、主管销售副总经 理审批。
3、建立与销售部门及销售客户的对账制度，并督促相关部门清理和催收。
有效控制经 营风险。
各往来会计至少每月将重大及账龄较长的往来款项与供应商、 客户进行对账或交与 相关负责人员进行对账，半年度及年度末进行全面对账。
对账后，往来会计编制对账结果汇总表，如有差异及时告知公司相关负责人，查找原因
并保存好相关对账资料。
销售部业务员及相关人员应主动配合公司往来会计与客户进行账务 核对。
4、对账龄较长、金额较大的个人借款，财务人员应及时催促借款人归还，无故不归还 超过一个月的可从工资里扣除相应借款。
5、预付货款应纳入月度财务收支计划，并严格控制。
一般情况下，必须货到验收后付 款，确因业务需要，支付前应审核相关的合同、协议及付款申请单。
第二十六条 应收票据的管理 应收票据应建立票据交接表， 应收账款会计收到票据后应及时录入票据相关信息、 复印 保存，并将票据原件及时交与出纳，由其建立应收票据登记薄，详细记录票据的收款及转让 等情况。
票据贴现须经主管会计工作负责人批准。
第二十七条 坏账准备的计提与核销 1、坏账准备由财务部统一计提和核算。
公司的坏账损失，采用备抵法核算。
2、公司按照账龄分析法计提坏账准备。
计提方法及比例一经确定不得随意变更，如需 变更须报董事会审议通过。
3、公司的应收款项符合下列条件之一的，可确认为坏账： 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 (1)债务人死亡，以其遗产清偿或义务承担人清偿后仍然无法收回； (2)债务人破产或撤销，以其破产财产清偿或依法进行清偿后仍然无法收回； (3)债务人较长时间内(3 年以上)未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收 回或收回的可能性极小。
4、对于不能收回而需核销的应收款项应查明原因，追究责任。
并由财务部提交拟核销 坏账准备的书面报告，经董事会审议通过后核销。
5、监事会对坏账准备的计提和核销情况进行监督。
财务内控管理制度 篇三
一、总则
（一）为进一步规范工会财务行为，加强财务管理和监督，强化工会经济活动运行内部控制，发挥内控制度在工会财务管理中的监督作用，提高工会财务管理水平，根据《中华人民共和国工会法》、中华全国总工会《工会预算管理办法》、《皖南医学院内部控制实施方案》等法律法规及学校财务管理相关规定，结合工会实际，制定本办法。
（二）工会财务管理的基本原则是：执行国家、上级工会和学校的有关法律法规和财务制度，推进工会财务和经济活动运行管理规范化、制度化、程序化，管好用好工会经费。
（三）工会财务管理的主要任务：根据工会每年活动开展情况，科学合理编制年度经费预算，有效控制预算执行，完整、准确编制工会财务决算，如实反映工会财务状况。按照国家和学校的各项财经法律法规，依法开展经济活动，加强经济核算，做好工会经费使用绩效分析，提高工会经费使用效益。加强资产管理，真实完整反映资产分布和使用状况，防止国有资产流失。厉行节约，严肃财经纪律，防范财务风险。
（四）工会财务管理的内容主要：内部控制管理体系的建立和完善，含预算管理，收支管理，资产管理，政采合同管理等。
二、内控体系建设
（五）按照上级关于形成内部控制体系和学校内部控制建设的实施方案的要求，逐步建立健全内部控制制度，对工会经济活动的全过程进行有效的控制和监督。
（六）成立以工会主席为领导小组组长的内控工作领导小组，对本部门内控制度建立健全和有效实施负责。
（七）加强经济活动风险的防范和管控，按照学校内部控制基础性评价工作实施方案要求，系统梳理经济活动的业务流程，排查风险点，选择风险应对策略及防范措施，对工会经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
（八）对不相容岗位进行有效的设计和分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
（九）重大经济决策，重大活动资金使用，实行集体研究决定，并按审批权限报批。根据实际需要修订完善工会内部各项管理制度，使工会经济业务活动规范有序。
三、预算管理
（十）强化工会经费预算管理，规范预算行为，维护预算的严肃性和有效性。编制预算做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。科学合理编制行政经费和项目经费预算，按规定程序报批，确保预算严格有效的执行。预算编制要保证工会工作顺利开展，促进工会的事业健康发展。
（十一）工会经费预算管理的基本原则：工会经费各项收支应全部纳入预算管理，按照《工会预算管理办法》执行。坚持服务职工原则。经费使用要突出重点，优化支出结构，维护职工的合法权益、开展职工学习、宣传、培训和工会集体活动；坚持量入为出原则。预算编制既要体现厉行节约，又要贯彻落实中央“八项规定”精神要求，经费使用要精打细算，节约开支，少花钱多办事，提高经费使用效能。
（十二）按照每年核定的工会年度经费收入和扣缴会员会费收入，结合当年工作计划和活动内容，科学合理地编制经费项目支出预算，并有效地执行。
（十三）坚持民主管理原则。要依靠教职工和工会会员管好、用好经费，定期公布账目，实行民主管理，自觉接受教职工和工会会员监督、接受经费审查委员会和上级工会对工会财务的审计监督。
四、收支管理
（十四）收入是工会开展各项业务活动、教职工维权、教职工集体福利的经费保障。
（十五）工会收入主要包括：单位拨缴经费收入、会费收入、上级补助收入、其他收入等。
（十六）工会依法取得的各项收入全部列入预算管理。
（十七）工会经费支出是工会开展各项业务活动发生的经费消耗。
（十八）工会经费支出包括：职工活动支出、维权支出、会员集体福利支出、业务支出、其他支出。
（十九）工会经费使用严格执行国家财经政策法规、执行上级工会财务管理制度和学校相关财务管理规定。
（二十）工会经费使用由校工会主席实行“一支笔”审批制度，基层分工会、协会定额活动经费由分工会自行安排使用，经费支出由分工会主席审核后，报校工会主席审批。工会经费支出审批权限，遵照《皖南医学院经费支出管理暂行办法》和《皖南医学院工会经费使用管理办法》执行。
（二十一）按照政策要求结合工会工作需要，制定工会经费开支标准，并遵照执行。
（二十二）对大宗活动奖品采购，需集体市场询价调研或招标采购；大额经费支出由工会委员会集体研究决定。
五、资产管理
（二十三）按照上级工会的有关规定，开立独立核算的银行基本账户，加强货币等流动资金的管理，严格执行收支两条线的管理规定，不得私设账外账和小金库，对账户资金发生情况进行动态监控定期核对，确保资金安全。
（二十四）工会固定资产管理遵照执行学校国有资产管理办法，规范管理，维护国有资产安全完整，合理配置和有效利用，保障工会工作顺利开展。
（二十五）工会财产包括购置、自制、调拨和接受捐赠的所有财产。凡单位价值1000元以上，使用过程中保持原有的实物形态。或单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大宗同类物资，作为固定资产管理。
（二十六）固定资产购置要从实际需要出发，从严控制，合理配置。固定资产购置要有预算安排，按学校招标采购工作管理办法，履行规定程序报学校国资处统一按照政府集中采购或限额标准以下由学校组织采购，工会不得自行采购。
（二十七）工会指定一名工作人员兼任部门资产管理员，负责对工会资产的日常管理，与学校国资处国有资产的信息管理系统对接，及时办理固定资产验收、领用登记，定期进行清查盘点，发现问题查明原因，及时向学校资产管理部门报送资产变动信息，加强资产保管维护、如实反映资产使用和分布情况。
（二十八）建立固定资产台账，按学校要求统一进行分类编号，并在固定资产表面黏贴标识。
（二十九）资产管理人员岗位变动时，要先办移交后离岗。
六、其他事项
（三十）经济合同：财产物资的采购，或对外发生较大的经济业务行为，需与对方签订经济合同，严格履行条约，规避财务风险。
（三十一）经济合同条款和内容要符合国家的法律法规，合同条款内容要完整，双方的权利、义务和责任要明确。坚持维护学校和工会的合法权益，确保学校的利益不受损害。
（三十二）合同签订后，要跟踪合同的履行过程，确保各项条款逐项落实。出现特殊和不能履约情况及时向学校和上级主管部门反映，适时解决处理。
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