把内审监督工作放在了重要位臵，我们也把内审工作的出发点和落脚点放在促进发展、规范管理、提高效益、强化控制、防范风险上，开展了各种形式的内部审计监督工作。这里山草香为大家分享了13篇企业内部审计报告，希望在企业内部审计报告的写作这方面对您有一定的启发与帮助。
企业内部审计报告 篇一
1.审计概况
1.1审计单位：x有限公司财务部
1.2审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计
1.3审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日
1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。
1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
1.6审计程序和方法：
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
2.审计评论
经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：
2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。
2.3会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。
3审计结果及审计结果
3.1审计结果
3.1.1盘点库存现金与账面现金不符
xx月xx日公司库存现金实际清点金额为xx元，当日会计账面金额为xx元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计xx元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用xx元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。
3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司20xx年6月到xx月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。
3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现20xx年7月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。
3.1.4票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为xx万元，出纳银行汇票登记簿金额为xx万元，有三张合计金额为xx万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。
3.1.5其它问题
收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。
3.2审计建议
3.2.1关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。
对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
3.2.2关于银行余额调节表
按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的。安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。
3.2.3关于银行回单
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。
3.2.4关于票据管理
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
3.2.5关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
3.2.6关于设备购置处理
按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。
4结论
通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。
企业内部审计报告 篇二
1.审计概况
审计单位：沧州XX有限公司财务部
审计对象：20xx年6月至12月期间货币资金的审计
审计时间：20xx年3月1日到20xx年3月20日
审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。
审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险；防止舞弊，保护货币资金安全完整。
审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。
审计程序和方法：
对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行；同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表；检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性；抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。
2.审计评论
经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：
制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对
比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。
内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。
会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。
审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。审计结果及审计结果
审计结果
盘点库存现金与账面现金不符
11月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外，还有元账款不能说明原因。
银行存款余额调节表编制不正确。
通过对公司20xx年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。
未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现20xx年7月20日一笔款项的。银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭
证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。
票据的登记不及时、不完整。
银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。
其它问题
收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。
审计建议
关于库存现金
加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。
会计人员遇出差等特殊情况时，对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。
对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。
关于银行余额调节表
按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。
关于银行回单
积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。
关于票据管理
有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。
关于收款凭证
严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。
关于设备购置处理
按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。结论
通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。
内部审计报告 篇三
一、基本情况
截至20__年9月30日，为举办大运会投入的资金共计139.96亿元。资金来源包括深圳市及所辖各区财政110.65亿元，大运会执行局组织的市场开发、门票销售及捐赠等收入12.17亿元，企业资金投入17.14亿元。资金安排用于大运会运行与保障支出44.90亿元，场馆建设支出75.20亿元，配套项目支出19.86亿元。
(一)运行与保障支出情况。
截至20__年9月30日，根据国际大学生体育联合会对主办城市的要求及其他国际赛事惯例，为确保赛事正常运行，已实际支付大运会运行与保障支出44.90亿元，主要用于开闭幕式、火炬传递、竞赛组织、赛事服务、赛会志愿者、赛事保障等方面。其中：开闭幕式创意、组织及实施等支出3.37亿元；场馆通用物资及竞赛器材购置、赛事组织、测试赛等支出7.08亿元；火炬传递组织、服务、宣传与实施等费用0.43亿元；大运村设备和家具等物资购置、运动员及随行官员住宿餐饮、文化交流等服务支出2.86亿元；场馆安检设备租赁、检验检疫、海关查验、消防、安全保障等赛事保障支出8.53亿元；赛会志愿者招募、培训、组织运行等支出1.45亿元；大运会主媒体中心运行、赛时电视转播、光缆租赁铺设及媒体服务等支出5.11亿元；大运会国内外宣传推广、会旗会徽会歌创作、校长论坛及大运会主题活动等支出5.41亿元；赛事交通保障、食品安全及医疗卫生等服务支出7.71亿元；20__年以来大运会组委会及其执行机构、各赛区委员会的日常工作经费2.74亿元；赛事期间免费公交服务补贴0.21亿元。
(二)场馆建设支出情况。
本次大运会共使用63个场馆，其中：政府投资新建、改(扩)建及临时搭建场馆61个，企业投资新建场馆1个，企业现有场馆1个。截至20__年9月30日，政府投资建设的61个场馆已基本完成决(结)算审计，项目计划总投资66.11亿元，实际支出58.06亿元。深圳湾体育中心是企业投资的新建场馆，尚未完成项目决算，但为体现大运会场馆建设支出的完整性，按本次大运会实际使用场馆分摊的项目概算17.14亿元计入大运会支出总额。以上两类合计，大运会场馆建设支出75.20亿元。
(三)配套项目支出情况。
经审计，与大运会赛事直接相关的配套设施、专项设备、场馆室外工程、场馆周边灯光与绿化工程等项目共26个，计划投资总额22.98亿元，实际支出19.86亿元。
(四)大运会收入情况。
经审计，截至20__年9月30日，大运会收入合计12.17亿元，其中：市场开发收入11.29亿元，门票销售收入0.58亿元，参赛费等其他收入0.23亿元，捐助物资折价收入0.07亿元。大运会收入实行收支两条线管理，除现金等价物赞助(VIK)和实物捐赠按计划使用外，其他收入全部上缴财政专户。
(五)重要事项组织及开支情况。
1.开闭幕式情况。开闭幕式是大运会重要的文化活动，充分展示了深圳大运会青春、开放、创意、绿色四大特质，体现了“从这里开始，不一样的精彩”的办会理念。为实现“节约办大运”的目标，大运会成立了开闭幕式指挥部和资金监审小组，协调和监督开闭幕式的各项工作，保障了各项筹备工作的顺利开展。深圳大运会开闭幕式共支出3.37亿元。
2.火炬传递情况。深圳大运会火炬传递活动突出“青春梦想”和“低碳环保”，把火炬实体传递和网络虚拟传递相结合，是本届大运会的创新举措。网络虚拟火炬传递活动覆盖了90%的中国各类高校，涉及一千七百多所海外高校，传递规模和社会反响俱佳。深圳大运会火炬传递支出0.43亿元。
3.志愿者情况。深圳大运会志愿者分为赛会志愿者、城市志愿者和社会志愿者三类，其中：赛会志愿者2.2万人，城市志愿者25万人，社会志愿者100万人，分别服务于68个场馆U站、750个城市U站等地，倡导服务、团结的理念，展示文明、和谐的软实力。深圳大运会用于志愿者招募培训、组织运行等相关支出共计1.45亿元。
4.惠民交通补贴情况。大运会期间，为体现“绿色大运”、“环保大运”，倡导“绿色出行”、“公交优先”，深圳市推出了赛事观众、赛会志愿者等免费享用公共交通服务的政策。20__年7月1日至8月31日，共有866万人次免费乘坐了地铁和公交车，市、区两级财政共补偿公共交通企业0.21亿元。
5.资产处置情况。为确保大运会资产赛后处置工作的及时、有效，大运会总指挥部在赛事后期专门成立了赛后资产处置领导小组，及时对大运会赛后资产采取清点、封存、调拨等处置措施，把行政事业单位新增的资产购置需求与处置工作结合起来，优先调拨大运会剩余资产，抵扣新增的采购预算。根据市财政委提供的资料，截至20__年9月30日，已处置大运会资产517批次，处置资产价值4.67亿元。已处置资产中，直接抵扣相关行政事业单位购置经费支出及学校和医院等单位开办费支出3.10亿元，其余1.57亿元资产留给各区相关场馆使用及捐赠给民政福利机构，做到了大运会资产物尽其用，避免了资产流失和闲置浪费。
二、审计实施情况
大运会审计分专项经费、工程建设两方面进行。一是大运会运行与保障经费审计，主要审计大运会收入、赛事运行与保障支出等非建设类支出。二是场馆及配套项目建设审计，主要审计场馆建设和配套项目的建设支出。
(一)大运会运行与保障经费审计实施情况。
自20__年起，深圳市审计局对大运会执行局开展每年一次的财务收支审计，跟踪监督大运会运行与保障经费的使用与管理。20__年3月至9月，按照《深圳市审计局关于第26届世界大学生夏季运动会资金和物资的审计工作方案》，深圳市审计局组织市、区两级审计机关，共派出62个审计组，投入审计人员106名，累计工作量5568人天，先后对市、区使用大运会资金和物资的293个部门、单位和赛事运行团队等进行了审计，提出审计建议322条，建立健全规章制度76项，移送处理6个问题。
(二)场馆建设及配套项目审计实施情况。
自20__年起，深圳市审计局组织对大运会建设项目进行全过程跟踪审计，其中：大运中心、主媒体中心等53个大运会建设项目由深圳市审计局直接进行审计，其余项目分别由项目所在地的区级审计机关按照市审计局统一部署进行审计。实施跟踪审计以来，全市审计机关共派出审计组160个，投入审计人员464人，累计工作量17050人天，核减金额6.47亿元；跟踪审计过程中，发现工程设计、招投标和投资控制等环节的各类问题，出具跟踪审计建议函等文书98份，提出审计建议317条，移送处理4个问题。
审计实施过程中，审计机关全程跟踪，突出重点，对大运会财务收支及场馆建设支出的真实、合法和效益进行监督，审计未发现重大违法违规问题。
此外，大运会尚有个别合同未执行完毕，少量工程项目未完成决算，赛后资产处置仍在进行，本次公告后审计机关将继续跟踪审计。
三、审计评价
、国务院、国家有关部委和广东省委、省政府的关心支持下，在深圳市委、市政府的领导下，深圳大运会的筹备和举办践行“政府主办、市场运作、全民参与、节约办会”的宗旨，大力推进场馆建设，完善道路交通基础设施建设，向世界展示深圳经济和社会建设的成果，提升了深圳的国际影响力；弘扬特区精神，倡导绿色出行，为深圳城市和社会管理进行了有益的探索。通过精彩办赛事，精彩办城市，深圳大运会成就了“不一样的精彩”。
(一)采取有效措施控制运行与保障支出。
在内部控制建设方面，制定了大运会资金管理、物资采购、资产处置等规章制度，做到“有制度遵循，用制度管理”，为规范管理、节约使用大运会资金和物资建立了长效机制。预算执行方面，市、区各部门强化预算管理观念，遵循“节约办大运”的方针，遵守相关制度和纪律，合理有效使用财政资金，大运会运行与保障支出比预算下达数节约4.20亿元，支出规模得到了较好的控制。此外，对赛事所需器材与物资采取“能借不租，能租不买”方式。经统计，大运会租赁支出3.93亿元，所租器材、物资的购置价格约15亿元，仅此一项相当于节约开支11亿元，同时大大减少了赛后资产处置的难度。
(二)加强物资管理及赛后资产处置。
确定了“谁购置、谁管理、谁负责”的管理原则，“管理到位，责任到人”的管理要求，和“物尽其用，按需分配”的处置方针。赛后资产经必要的审批程序后，专用资产由单位和场馆留用，通用资产统一调配，责任清晰、措施得力、监督到位，赛后资产的盘点、处置和交接工作规范、有序，处置工作整体情况良好。
(三)高度重视大运会场馆和配套工程项目的建设工作。
为统筹工程质量管理和进度协调，市政府成立了场馆建设指挥部。相关建设单位及设计、施工、监理等参建单位认真履行职责，加强对工程质量、进度和安全生产等管理，工程建设中未发生重大质量和安全事故，获得国家建筑工程鲁班奖2个，钢结构金奖等其他奖项10个。部分临时使用的设施设备采用“以租代购”的方式，节约了投资，减少了赛后资产处置的成本。各建设项目财务管理规范，资金使用合理，项目建设比总概算节约投资11.17亿元，其中大运中心项目节约5.36亿元。全部项目按期建成并投入使用，满足了大运会运行要求。
(四)通过“办赛事”促进“办城市”，加大民生投入。
大运会在全市各区分别新建运动中心或体育场馆，将体育设施建造和未来城市发展相结合，促进了经济和社会的协调发展；深圳大学、深圳职业技术学院等高校新建和改建13个体育运动场馆，深圳中学、第二高级中学等10所中学新建改建13个体育场馆，既满足大运会比赛的需要，也解决了学校体育场馆的建设需求。通过承办大运会，改变了与深圳经济发展不相适应的体育设施建设滞后的局面，并在大运会结束后迅速转化为全民体育活动场所，取得了较好的社会效益。
四、审计发现的主要问题及整改情况
(一)部分项目未严格按照预算执行。
审计发现，部分项目在大运会专项经费支出时控制不严，存在无预算、超预算、超范围和标准支出等现象，累计金额1 274.14万元；个别项目未按预算执行，有的直到赛后才开始启动。如： “网上采购统一平台扩容”项目申请经费130万元，直到20__年12月才启动； 交通监控设施清洗刷新项目申请经费500万元，到20__年5月才进行招投标。
对于上述问题，审计机关根据不同情况分别作出处理：责令调整账目，已追回资金71.83万元；要求有关单位向财政部门专项报告，由财政部门跟进处理。
(二)部分项目未按规定实行集中采购，自行采购程序不规范。
经审计，大运会非工程类采购项目共1450个。审计发现，部分项目违反政府采购有关规定，涉及项目62个，金额1 132.18万元，其中：未按规定进行政府集中采购或者采购方式不合规的项目6个，金额361.72万元；自行采购事项未经审批或者程序不规范的项目56个，金额770.46万元。
此外，工程建设方面，大运中心项目部分前期费用未按规定招投标，涉及金额合计314.29万元。
对于上述违反集中采购规定的采购项目，审计机关已移送财政部门处理，其中：大运中心项目部分前期费用未按规定招投标问题，财政部门已对相关单位及责任人进行了问责处理，其他项目正在调查处理中。
(三)个别物资使用率较低，个别赞助资源配置不合理。
审计发现，个别物资使用率较低，如：为帆船比赛项目购置油品74.55万元，实际使用8.94万元，使用率仅12.66%;购置比赛用子弹80万元，实际使用46.28万元，使用率57.85%。
审计发现，个别赞助资源配置不合理，如：深圳航空公司向大运会赞助机票1 500万元，但由于跨部门资源调配机制不健全，部分赛事保障单位并未使用过赞助机票，而在大运会专项经费中另行列支机票支出。截至20__年9月30日，赞助机票还有364.30万元未使用。此外，中国电信公司赞助的话费充值卡在赛后有262.44万元未使用，但大运会期间又专门安排了安保学警等大运会专项通讯费用200万元。
对于上述问题，大运会赛后资产(物资)处置小组已采纳审计意见，分别做出妥善处置，剩余资源(物资)已得到安排使用，未造成资产损失。
(四)部分项目建设管理不善，造成投资增加。
审计发现，大运中心主体育场钢结构工程原设计铸管工艺因在施工过程中无法实现，调整工艺后增加投资2 000万元；部分钢铰支座通过设计复核后进行强化处理，增加返工、窝工费用544万元；精装修工程实施中，设计和材料选用的经济技术比选工作不充分，使用不经济的干拌砂浆，较常规湿拌砂浆增加费用约600万元。
对于上述问题，有关单位按照审计机关的要求认真查找原因，健全相应的工程管理制度，目前整改工作正在进行中。
(五)部分工程结算不实，偏差率超过5%。
审计发现，星光大道试验段灯具采购及安装工程等7个单项工程送审金额4 893.47万元，核减总额721.78万元，核减率14.75%;西部通道后海填海区深圳湾体育中心片区道路及周边提升工程项目Ⅰ标段工程送审金额10 422.17万元，核减1 009.62万元，核减率9.69%;深圳射击馆维修改造项目装修改造工程送审金额564.37万元，核减金额为43.78万元，核减率7.76%。
对于上述问题，审计机关已移送建设主管部门处理，建设主管部门正在调查处理中。
五、审计建议
(一)认真总结经验， 为今后更好地举办大型活动、完善城市管理与社会建设提供参考。
举办第26届世界大学生运动会，通过办赛事促进办城市，提升了城市管理水平和文明水平，弘扬了特区精神，增强了深圳的国际影响力。要及时总结举办本届大运会的组织管理、工程建设等方面的成功经验，针对不足查找原因，完善制度，既为今后更好地举办大型活动提供参考，也为传承大运精神，建立健全城市管理和社会建设的长效机制提供借鉴。
(二)强化资金物资管理，提高资金物资使用效益。
大运会在资金物资的管理和使用上积累了宝贵经验，要积极推广资金统筹、物资调度协调和预算细致管理等方面好的做法，不断拓宽资产使用和管理的思路。在今后的预算管理活动中，严格执行预算管理和采购管理制度，真正做到程序合规、手续齐全、约束到位，确保财政资金有效使用。
(三)加强和完善场馆运营管理，充分发挥社会和经济效益。
本次大运会新建和扩建了一些体育场馆，快速提升了城市体育设施水平，为全民健身运动提供了良好的条件。有关部门要兼顾社会和经济效益，认真研究场馆赛后运营机制，统筹规划场馆运营管理，全面实现场馆建设的预定目标。
内部审计报告 篇四
一、引言：
按照公司20__年度内部审计的计划安排，审计室对公司采购合同的签署、审批、履行等主要业务环节的内部控制情况进行审查，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合其实际情况，对20__年1月1日-20__ 年8月31日 期间的重大采购合同进行了审计。
二、审计方式说明：
抽取固定资产、原主料、办公用品的采购合同各2份，检查其起草、审核、管理层审批、档案管理等工作流程是否符合公司要求。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查。
三、审计发现与建议：
审计发现：20__年1月购入的文件柜等办公用品，供应商为成都市青羊区亚华仪表配件厂，所属期为20__年订单，生管部门未对订单档案进行整理归档。
建议：于20__年1月份起制定的办公用品订单，整理后按顺序编号，并建档，以便于核查。
四、审计总结：
本次审计方案得到了各相关部门的大力支持和配合。
1、检查所抽取合同内容的合理性：
（1）对所抽取的固定资产、原主料、办公用品的采购合同，进行内容上的审查，发现采购合同的起草、审核以及审批都有权限范围内的签字盖
章，格式合同的版本与公司要求基本相符。
（2）对所抽取的采购合同的主要条款进行审查，各类条款约定都基于公平公正的原则，且同时维护了公司利益，不存在差异情况。
2、检查合同的实际执行情况：
（1）根据公司业务进展情况，经审计，合同中采购、验收等环节都得以较好的执行。
（2）采购合同付款台账，基本做到了清晰完整，不存在超出合同约定的款项支付和未经审核的合同。
3、检查合同存档情况：
（1）合同保管按照公司要求，按顺序进行了编号，便于核查。
综上所述，对于采购合同的管理，具有较为完备的规范流程，合同的签署、审批、履行等完全符合公司对于合同管理的规定要求。对供应商评价、付款审批等环节的实务操作有适当控制，采购部门相关岗位工作人员对采购管理流程和岗位职责都较为熟悉。
五、后续审计跟踪：
1、根据报告中审计发现与建议的内容，与业务部门达成共识，将立即进行整改，我们将在20__年11月实施后续跟踪。
2、20__年5月购入的固定资产密闭式混料机，正在验收，设备（固定资产）申购、审批、验收流程单尚未建立，故本次未经审计，计划11月份再对此进行后续审计。
企业内部审计报告 篇五
目前，我国国有的大中型企业都陆续在本企业内部尝试性地开展了经济责任审计的工作，并以内部审计工作的结果来作为强化和制约企业内部各级领导和各部门工作人员的行为，对内部领导和工作人员进行有效的监督和管理。反腐倡廉、加强党风廉政建设，促进干部管理监督机制的法制化、规范化、制度化。国有企业内部审计工作的发展与完善，对国有企业的发展有着不可忽视的作用和意义。
内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。有效的内部审计工作可以充分发挥强有力的监督功能，可以大大增强企业对各下属单位的约束力，保证企业整体利益的实现，因此内部审计是我国审计组织体系的重要组成部分。内部审计的特点包括：(1)服务的内向性。内部审计既是本单位的审计监督者，也是根据单位管理要求提供专门咨询的服务者。(2)审计程序的相对简化性。由于内部审计机构对本部门的情况比较熟悉，具体实施的审计工作都大为简化。(3)对内部控制进行审计。内部审计是内部控制的重要组成部分，内部控制又是内部审计的主要内容。
1.国有企业内部审计的目的
企业内部审计的主要目的是，国有大中型企业都陆续在本企业内部尝试性地开展了经济责任审计工作，并将其作为强化对企业内部各级行政首长监督管理的有效机制和反腐倡廉、加强党风廉政建设的重要举措，使干部管理监督机制朝着法制化、规范化、制度化方向逐步完善和发展。但是，由于受审计环境和审计手段的制约，加之开展经济责任审计工作经验不足，以及与之相配套的法规制度目前还不够健全，致使企业内部经济责任审计工作在实践中还存在一些困难和问题，需要企业管理当局及广大内审工作者进行认真思考，并不断研究对策加以解决。
2.国有企业内部审计的内容
审计内容主要是检查各类报表是否编报齐全，并对报表中的内容进行核对，注意报表反映的会计期间的财务状况、经营成果以及资金变动情况与其他会计期间的分析对比，有关重大影响因素是否予以揭示，并要结合报表内容的审计，验证报表附注说明是否真实。在国有企业的内部审计中，审计的要点包括：资产负债表的审计，损益表的审计，现金流量表审计，合并报表审计这几项。
资产负债表在审计的时候主要注意其编制方法的正确性，报表中项目的完整性以及报表所反映的项目和内容的一致性，当然再核对当中还要注意账目上费用的真实性。损益表的审计除了要注意其格式的正确性和项目的完整度外，还要注意损益表中产品的销售收入、成本和费用是否与其附表相一致。现金流量表的审计主要注意现金等价物的确定是否恰当，企业活动的现金流入和流出量是否完整、准确，与有关报表相核对。合并报表的审计主要注意其编制的基础，合并报表的范围，企业内部经济情况，会计分录是否完全抵消等。
我国现在的国有企业内部审计存在着问题，审计组织的模式与企业集团内部的组织结构不相适应。国有企业的内部审计制度不完善，在实施的过程中就存在很多的问题，专业人才缺失，企业在做账的时候存在造假账问题，会计师事务所审计质量低，不能真正的提出有价值的内容和意见。企业内部审计机构设置不合理，隶属关系混乱。审计工作没有落于实处，只是流于表面。国有企业内部审计人员的整体素质偏低，专业性不强。企业内部审计范围的狭窄等等的问题阻碍了国有企业内部审计的发展，导致国有企业的发展也同时受限。
大型国有企业是我国国民经济中的中流砥柱，是抗衡跨国公司的主力军，是我国支柱产业的重要支撑，大型国有企业是我国出口创汇的主要力量，在我国的经济发展发展中起着重要的作用。而促进国有企业的发展，就需要有与其内部组织结构相适应的内部审计制度，完善国有企业内部审计制度对于国有企业的发展和壮大有着重要的意义和作用。
1.促进国有企业内部审计制度的完善
我国现行的体制决定了内部审计的独立性和权威性都较弱，没有完善的制度保证其本身的独立性和权威性，内部审计受到其领导层的限制。因此，在审计部门的设计上可以整合化，建立有效的内部审计制度，使国有企业的内部审计形成一个整体，让上下级的内部审核部门形成直属的关系，使国有企业内部审计部门的咨询、评价、服务的职能能得到有效的发挥。
2.设立专业性强的审计队伍
审计人员的职责履行缺失问题，某些国有企业内部的审计人员职业素质低下，不能很好的履行自己的职责，审计中出现各种各样的问题，对于违法的事项也隐瞒不报，这对国有企业的发展形成了阻碍，为了更好的落实国有企业的内部审计工作，要针对审计人员制定相应的问责制度，加强对审计人员的考核，建立有效的竞争机制，提升国有企业内部审计人员的责任感和使命感。
一支专业性强素质高的人才队伍，是保证审计工作有效实行的基础。这就要求国有企业加强内部审计人员的职业道德素质，提高其道德修养和政治觉悟，加强其对国家的经济法和企业规章制度的理解和认识，这样能保证审计人员对企业经营管理收支的有效审计和客观评价。内部审计人员除了要有高的职业道德素质外，还要有较强的业务能力，包括对会计、法律、税务、企业管理等知识的理解和运用同时还要不断学习，不断进步，与时俱进。
3.明确国有企业内部审计的发展目标
国有企业自身的发展目标是企业发展的动力，根据国有企业的发展目标来制定相应的内部审计制度，使之与企业的发展相适应，将审计工作的重心向企业的经济效益的审计转移，为企业的宏观管理服务，促进企业发展。
在明确国有企业内部审计发展目标的同时，还要改变我国国有企业内部审计的职能由单一的问题，促进审计职能从单一的监督职能向监督、服务与管理的多种职能转变以适应企业的发展。从以上可以看出，企业的审计重心向企业的内部控制和经济效益上发展已成为必然。
4.加强内部审计与其他相关部门的联系
加强内部审计与其他相关部门的联系是为了更好的加强企业的管理，充分发挥国有企业内部审计的职能，对国有企业的发展有重要意义。加强企业审计部门与国有资产管理部门和国有企业主管部门的联系，加强政府的宏观调控，使政府能了解国有企业财务现状及问题，并就相应问题出台政策来加强国有企业的管理和监管力度，加强审计的真实性和可信度，维护国有资产的完整，保护国有资产的安全。
5.拓宽审计领域，更好的为企业服务
内部审计不仅要实现观念上的突破，更重要的是要实现内审工作上的突破。随着国有企业内部控制的日益加强、公司治理结构的逐步完善，效益性审计目标将上升为主要的审计目标。有条件的国有企业的内部审计机构应重点向下列领域拓展其作业：(1)内部管理审计；(2)质量控制审计；(3)合同审计；(4)经济责任审计；(5)风险管理审计；(6)环境内部审计。
随着我国经济的发展，国有企业的内部管理不断向着高标准化和正规化发展，内部审计在国有企业中的作用也越来越大，国有企业要是想建立起适应现代化经济发展的企业制度，就需要不断的完善企业内部的审计制度，促进企业的所有权与企业法人财产权分离。国有的企业内部审计在增加组织价值、改善组织经营和评价组织控制发挥着作用的同时，促进了国有企业自身的发展，加强了企业在改制所发挥的作用。因此，国有企业的内部审计是国有企业发展的一个重要的过程，在企业发展的过程中完善内部审计流程，对企业内部的审计体系的健全建，促进国有企业可持续发展有着重要的意义。
企业内部审计报告 篇六
新时代，党中央、国务院高度重视审计工作，习近平总书记、李克强总理多次对审计工作做出重要指示，对建立健全审计制度、加强内部审计监督做出了重要部署。内部审计作为国有企业内部监督的中坚力量，如何加强对所属内部审计工作的指导监督和管理，如何构建集中统一、全面覆盖、权威高效的内部审计体系，进而提高自身政治站位，营造风清气正的政治生态，保障企业持续健康良性发展，是当前内部审计管理值得思考和进一步研究的重要课题。
国有企业当前内部审计的不利因素及影响
随着国有企业市场化步伐的不断加快和经济发展新常态的到来，一些国有企业内部审计工作中的不利影响因素也逐渐暴露出来，削弱了企业抵御风险的能力，制约了企业的持续健康发展。这些问题亟待在经济新常态下加以有效破解和改进，以实现内部审计价值的不断提升，促进内部审计工作长足发展。
一是审计体系设立不规范。我国内部审计经历了20多年的探索与实践，对我国经济社会发展起到了重要作用。但在新形势下，国家相关内部审计相关法律法规还不够完善和健全，特别是在内部审计体系建设上较为“自主”和“宽泛”，缺少“必须”和“刚性”的法律法规依据标准。《审计署关于内部审计工作的规定》（2018版）第四条，对内部审计工作领导体制、职责权限、人员配备上的规定是“结合本单位实际情况”，国资委颁布《关于进一步加强中央企业内部审计工作的通知》文件（国资发评价[2016]48号）对优化审计人员结构提出：“2018年年底前，中央企业专职内部审计人员数量占在岗职工人数原则上不低于千分之二，高风险行业、大型企业和国际化经营指数较高的企业要力争达到千分之三以上”，此文件对审计人员配备给出了明确的数字化标准，但也仅是在“原则”上。国家相关规定和指导意见均非必须和强制，也缺乏相应方面的检查督导，在“宽松”和“弹性”机制下，国有企业在执行中也就存在了多样性。具体表现为：一是在内部审计机构设置中，有些企业将审计部门独立设置，有的则是与财务、纪检、监事会合署，甚至有的被并入到办公室；二是在组织机构隶属关系上归董事长、监事会主席、总经理、总会计师、纪委书记、副总经理领导等现象均不同存在；三是在审计委员会设立上，有的下设在董事会，有的下设在监事会，有的尚未设立审计委员会；四是审计人员配备数量没有必须标准，随意性较大，重视的单位配备人员多，不重视的或许仅设1人还是兼职。笔者认为国有企业内部审计体系建立的多样性，不利于规范内部审计行为，影响了国有企业内部审计的规范运作与发展。
二是领导重视程度不够。目前国有大型企业高层领导人员对审计工作认识已有很大提升，但下属企业有些领导仍存在认识上的不足。主要体现在：一是重经济指标创造，轻风险防控监督意识。对创造经济指标的单位和部门高度重视，在人员力量和薪酬考核上极度倾斜；对审计风险防控监督意识较淡薄，认为每年聘请会计师事务所对本单位财务决算进行一次审计即可，没有必要在内部审计上下功夫。二是在审计问题和成果运用上认识有偏差。遇到内部审计提出的尖锐问题，有时甚至当成给自己挑毛病、找麻烦、设阻碍，审计报告会搁置一边，导致问题得不到迅速有效整改。三是人为将审计部门地位设定拉低。在人员编制、薪酬待遇和审计经费上考虑不多，审计部门在管理部门中被人为设定为二、三类部室，审计人员薪酬待遇低于财务等部门，也存在审计机构负责人往往是由从财务或其他部门“退役”或“边缘化”领导担任的情况，审计人员在可以自主选择审计和财务岗位时，绝大多数会选择后者。四是未能分清审计问题的主体责任。当接受上级审计提出问题时，个别领导将问题产生的根源归结为内部审计部门，甚至出现质问：“怎么叫人审计出这么多问题？你们审计部怎么搞的？”主体责任未能分清，内部审计“背黑锅”，审计整改与责任追究落不到实处，前改后犯就见怪不怪了。长此以往使内部审计失去了应有的自觉性和自愿性。由于管理层对内部审计所提供的各种管理服务缺乏足够的理解，没能充分认识到内部审计在推进现代企业制度中的重要作用，没能意识到内部审计在企业发展的内部控制中，其基础性、熟知性、常规性、连续性、随时性是外部会计师事务所难以替代的。实践证明：企业领导重视审计工作，关心和支持审计工作，帮助解决工作中的难题，那么内审工作存在的矛盾就会迎刃而解，内审工作就会不断迈上新的台阶。
三是内审人员切身利益的牵制。内部审计隶属企业内部组织关系的特殊性，决定其在行使职能上容易受其内部组织意识所左右，如企业最高决策意见会对审计职责的发挥产生影响。其主要原因：一是内部审计机构设立、人员配备、人事任免、薪酬待遇以及考核奖惩等与企业密切相关，致使内部审计机构和审计人员受企业内部各方面利益牵制，难以公正、客观地独立开展经济监督活动，尤其是牵扯到与领导利益有关的领域。二是内部审计在企业内部揭示问题，往往引起被审计单位（部门）甚至是业务分管领导的内心“不满意”，由于内部审计缺少体制上的独立性和权威性，加之个人利益连带关系，使内部审计人员存在怕“得罪人”心理，担心在职务晋升、绩效考核等切身利益方面受到不公待遇，因此会不同程度地使审计工作的价值实现和效果发挥受到影响，使审计职能发挥受到制约。
四是传统审计环境的制约。传统审计给人们留下的印象往往就是检查财务账簿，查看财务收支有无违反财经纪律等行为，如果审计一旦涉入除财务管理和会计核算范围以外的经营决策和管理事项，就会使被审计人觉得超出了审计范畴，甚至出现反感和“敌意”，导致审计环境受到影响。现代审计的方向是以注重经营管理风险防范为导向，而经营决策事前无须审计参与控制监督和经济鉴证评估，则是传统内部审计的极大漏洞和普遍现象。当前，内部审计监督多以事后为主，审计实施中难以掌握原始信息依据，事前参与企业各项管理过程环节的控制职能十分薄弱，出现问题也多是亡羊补牢，甚至已造成难以挽回的经济损失，严重影响了内部审计作用的有效发挥。
五是内审人员复合型技能欠缺。审计是一种较高层次的监督活动，随着现代企业制度的不断完善，它不仅要求内部审计人员掌握全面的财务会计知识，更重要的是能对企业经济事项做出正确的预测并提供可行的决策依据保障，这就需要较高层次的具有复合型业务知识的审计人员。从主观上讲，目前国有企业内部审计人员构成中绝大部分人员是财务会计专业，对财务会计的业务知识虽能胜任，但对企业生产、技术、质量、安全、环保、营销等多元化的管理知识与全方位实践却显得业务单一，内部审计所要求的全面型、复合型知识人才短缺，难以更高标准地满足内审工作要求，增大了审计风险；客观上由于内部审计的工作性质，查找和提出管理漏洞的地方多，“得罪人、待遇低、不受重视”是很多优秀人员不愿从事内部审计工作的主要原因，人才因素的影响是高质量完成内部审计工作的最大障碍。
适应现代内部审计工作的应对策略
一是加强新时期党对内部审计的引领。2018年5月召开的中央审计委员会第一次会议，是我国审计事业发展的里程碑。习近平总书记发表重要讲话，提出组建中央审计委员会是加强党对审计工作领导的重要举措。审计是党和国家监督体系的重要组成部分，要加强对全国审计工作的领导，加快形成审计工作全国一盘棋，要加强对内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计力量，增强审计监督合力。2019年10月31日第十九届中央委员会第四次全体会议通过的《中共中央关于坚持和完善中国特色社会主义制度、的推进国家治理体系和治理能力现代化若干重大问题的决定》中再次将发挥审计监督作用列入决议，提出以党内监督为主导，推动各类监督有机贯通、相互协调。国有企业内部审计是国家审计监督体系的重要一环和监督前沿，新时代内部审计工作就是要在党的领导下，适应新形势，提高政治站位，创新审计理念，拓宽审计视野，确保党和国家大政方针得到全面贯彻落实，消除内部审计盲区，实现审计监督全覆盖。
二是完善内部审计体系顶层设计。审计监督是国家监督体系的重要组成部分。随着我国国有企业现代企业制度的建立与完善，内部审计体系建设应与时俱进，在法制化、制度化、正规化进程上不断加以完备。建议国家在审计监督体系层面，加快建立健全相关法律法规，出台更为具体的适应新形势下加强党和国家对国有企业内部审计管理的相关刚性指引，完备国家审计、社会审计、内部审计三个层面的顶层设计，构建审计全覆盖的有效机体；完善内部审计法律法规和制度依据，促进内部审计的独立性、权威性，形成国有企业内部审计体系建设规范化、制度化，使国有企业内部审计组织机构体系充分得到健全与保障。同时，加强国家审计对内部审计工作的指导和监督，进一步理顺企业监事会、巡视巡察、法律、纪检等各种监督关系，形成监督合力，为党和国家及国有企业的健康发展发挥保驾护航作用。
三是审计作为是领导重视的前提。领导重视是内部审计工作得以推进和深化的重要因素，而审计作为又是能否博得领导重视的先决条件，两者关系既相辅相成又互为促进。促进好二者间的辩证统一关系，首先需要内部审计人员的艰辛付出，打铁必须自身硬，体现审计价值，一味依靠领导重视，而工作不能行之有效，也无法赢得领导的重视；其次，国有企业经营管理者应把内部审计视为现代企业管理体系的重要组成部分，它是企业健康发展的内在需要，也是经营决策及经济运行环节不可缺少的卫士。因此在建立内部审计机构、选拔内部审计人员时应予以必要保障与支持，给予内部审计有利的工作条件和工作待遇，吸引更多优秀人才从事内部审计工作，从根本上为内部审计持续作为注入动力。
四是强化内部审计独立性与权威性。内部审计作为企业监督管理的重要环节，其独立性与权威性必须予以充分体现。一是通过国家对内部审计管理层面的顶层设计，使内部审计独立性得到规范化加强，即在企业党组织、董事会下面设立审计委员会，内部审计机构受审计委员会隶属领导，对企业董事会（或者主要负责人）负责，摆脱与生产经营管理部门平行设置的弊端，切实提高内部审计机构的独立性。二是在国有企业加快推行建立总审计师制度，总审计师协助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作，保障内部审计机构和人员履职及独立开展工作所必须的条件与权限，强化内部审计的权威性。三是强化审计人员政治思想与业务素质提升，提高职业素养和执业道德水准，打造审计人员自身硬件的权威性。四是建立服务与监督分离审计机制，审计服务面向下属企业，审计监督对集团公司总部负责。建议在大型国有企业集团采取内部审计机构及人员审计垂直管理和委派制模式，试行建立集团化审计中心和片区审计中心机制。五是在对审计人员人事聘免、薪酬标准等切身利益隶属关系上有所管理突破，解决审计人员切身利益连带问题，使审计人员消除后顾之忧。
五是向现代审计纵深方向发展迈进。随着国家经济体制改革的深化，传统审计对经济监督已不能适应新形势的要求。改变传统内部审计思维，营造良好的内部审计氛围与环境，不断拓宽内部审计领域，以风险为导向开展内部审计是现代审计的方向。现代企业制度的完善和发展，内部审计工作的重心越来越偏重于企业管理功能的发挥、风险控制防范以及对经济效益实现程度的审查和评价。在技术风险、市场风险、资金风险等的预测防范上，将由事后审计转向事前控制为主，以风险为导向开展内部审计，实行全过程的控制，防止决策失误和风险转化，最大限度规避运营风险，发挥资产经营的效益，确保企业资产保值增值，注重审计结果的运用，从源头上堵塞漏洞，实现以审计的主观努力改变人们对传统审计的认识。
六是打造精良的国企内部审计队伍。人才是履职好内部审计工作的基础与保障，建议在国家审计机关负责内部审计监督指导部门层面，新增“国有企业内部审计人才专家库”，选拔国有企业优秀内部审计人才，按照企业不同性质和人才的不同专业，建立“专业分库”，聚集一批具有丰富审计实践经验、专业精湛的国企内部审计顶尖人才。一是可在需要时抽调充实协助国家审计机关工作；二是重点在国有企业之间组织开展不同项目交叉审计，充分整合利用好国企内部审计人力资源力量；三是围绕国有企业行业特点，有效解决行业共性和个性审计问题，提出切合实际的整改措施和审计管理建议；四是组织相关专家对审计工作中遇到的难点和困难进行分析研判，提升审计工作质量，增强其揭示和反映企业各领域新情况、新问题、新趋势的能力；五是通过以审代训方式，注重理论与实践的结合，开展审计专业培训，促进国有企业之间的业务交流，带动更为广泛的国有企业内部审计人员不断更新审计知识，提高综合驾驭能力，提升专业水准。目前国有企业复合型内部审计人才短缺，通过国家审计层面新增构建内部审计专家库，会有效提升内部审计地位，加快培养国有企业内部审计人才，有利于打造精良的国企内部审计队伍。
面对新使命、新职责，内部审计工作要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党中央对审计工作的部署要求，既不局限于传统的监督和财务审计功能，又要善于运用新技术、新手段，紧扣国有企业改革发展的主要矛盾变化，扩展内审职能，加强内部审计管理体系优化设计，坚持科技强审，营造风清气正的内审环境，依法全面履行审计监督职责，在促进全面深化改革、促进权力规范运行、促进反腐倡廉中发挥审计监督作用。
单位内部审计报告 篇七
院中心工作，认真履行纪检监察、审计、物价管理工作职责，主要从以下方面开展了工作：
一、认真落实了党风廉政建设职责制，反腐败领导体制和工作机制进一步确立。
医院召开党风廉政建设暨纠风工作会议，分别与各支部书记、科室主任签订了党风廉政建设及反腐纠风目标职责书。按照“谁主管谁负责”的原则，将各项任务进行了分解，融入到各科工作目标中去，做到了廉政建设与业务工作同部署、同落实、同检查、同考核。
二、广泛开展反腐倡廉教育，筑牢思想防线。
邀请_市人民检察院预防职务犯罪处蔡处长举办预防职务犯罪专题报告会，组织部分中层干部、业务骨干、重点岗位人员20余人赴市检察院理解警示教育；印发党风廉政建设及反腐倡廉相关学习材料；经过宣传教育，进一步增强了党员干部异常是领导干部的廉政意识和加强廉政建设的自觉性。先后印发了“廉政风险防控”“医药购销和医疗服务中腐、败问题专项治理”“领导干部防止利益冲突”等实施方案。
三、发挥审计监督职能，努力从源头上预防和治理腐败。
进一步完善有关审计工作的规章制度，搞好建章立制，规范审计工作行为。二月份联系_市审计局对吴院长进行经济职责审计。对每月的财务收支情景；绩效工资发放情景；各种物资、药品、设备采购、使用、财务结算情景；重大项目进展情景进行例行审计。同时，按照年初工作计划对全院各科室绩效工资发放情景展开专项审计工作，及时发现问题纠正问题。实行对大件、大宗物资和设备招标采购、人事聘任的全程监督。做到发现一个问题，制定一项整改措施，提出一项合理化提议，从而监督、检查和预防职务犯罪的发生，为医院快速、健康、稳定、和谐发展创造有利环境。
四、拓宽信访渠道，加大投诉、举报和案件查处力度。
在院纪委的领导下，第一时间了解群众的意见和提议，起到理顺情绪，化解矛盾，统一思想，凝聚人心起的进取作用；认真梳理和分析群众来信来访、投诉和举报，建立健全案件线索集中管理制度和团体排查机制，重要线索经团体研究提来源理意见，对违纪情节较轻的同志，进行谈话提醒；对群众有反映，经初步核实后基本属实，但尚不构成严重违纪行为的同志，进行警示告诫；对受到失实举报的同志，及时予以澄清，做到支持干事的，保护干事的，查处违纪的。
五、规范物价收费标准，严格测算，严格执行。
自20__年_月_日理解物价管理工作以来，严格按照省市两级物价部门要求，规范我院医疗服务收费行为。进取做好日常物价管理、维护、审核、测算工作。对各科室新申报项目到物价局进行临时价格备案，及各类收费项目认证转正。对目前医院8类收费项目进行审核测算，逐步统一收费编码。
六、深化“三好一满意”活动。
按照“抓巩固、抓提高、创品牌、出成效”的总体要求，以“以德治院、以情医患”为特色品牌，进一步强化品牌建设，铸造一流服务品牌、质量品牌、制度品牌和文化品牌建设。
七、进取开展“优化经济环境专项治理年活动”。
对损害经济发展环境的“乱检查、乱收费、乱处罚、乱摊派”行为进行专项治理，进一步规范医疗服务行为，净化医院经济环境。
八、继续深化民主评议行风。
民主评议医院活动，完善就医流程、便民设施，提高服务质量，进一步提高医院社会美誉度，弘扬医院行风建设成果。
企业财务审计报告模板 篇八
xxx有限公司：
因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责， 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。
一、基本情况
贵公司于1998年XX月XX日领取XXXXXXXXXXXX号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。
贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注销。
二、审计情况
(一)财务收支情况
1、收入情况
20xx年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46元，其中20xx年实现销售收入 72,526,202.29元，20xx年实现销售收入67,487,365.46元，20xx年实现销售收入6,636,173.51元，20xx年1 至4月实现销售收入404,268.20元。
收入组成：
①通信工程及设计收入34,087,848.26元，
②器材销售收入111,579,734.68元，
③物管收入250,590.60元，
④委托代办收入1,135,835.92元。
2、成本费用情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,433.49元，营业费用6,155,423.65元，管理费用 5,558,272.94元，财务费用-204,072.14元，主营业务税金及附加1,731,217.02元，营业外收支净额465,371.54 元，所得税2,123,677.78元。
销售成本组成：
①通信工程及设计成本29,272,638.82元，
②器材销售成本99,032,073.54元，
③物管成本92,064.50元，
④委托代办成本1,050,656.63元。
3、利润实现情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,055.73元。其中：
①20xx年实现净利润3,988,783.46 元，
②20xx年实现净利润630,414.82元，
③20xx年实现净利润322,925.97元，
④20xx年1至4月净利润 -1,319,068.52元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情况
截止20xx年4月30日，贵公司资产总额21,213,892.78元。其中：货币资金428,431.46元，应收账款7,127,652.12元， 其他应收款3,103,547.00元，坏账准备1,351.68元，长期投资2,000,000.00元，固定资产原值1,838,418.70元，净 值1,368,780.52元，土地使用权5,386,833.25元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情况
截止20xx年4月30日，贵公司负债总额12,560,076.12元。其中：应付账款4,270,229.53元，应付福利费228,774.18元，未交税金86,905.45元，其他应交款3,093.01元，其他应付款7,971,073.95元。 应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情况
截止20xx年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,816.66元。其中实收资本2,180,000.00元，资本公积3,121,365.37元，盈余公积906,061.96元，未分配利润2,446,389.33元。
资本公积的形成情况：
①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加资本公积3,037,952.31元，均系所得税减免金额，
②1999年结转83,413.06元，系劳服司遗留。
盈余公积的形成情况：
①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874,537.28元，均系从利润中提取，
②1999年结转31,524.68元，系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至20xx年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,107.52元，工会经费248,164.48元，教育经费202,632.60元， 劳动保险费1,102,819.53元，福利费147,168.00元，共计6,351,892.13元。经审计，系1999年至20xx年4月从成本费 用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,254.77元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至20xx年4月30日，实收资本2,180,000.00元，营业执照注册资金2,750,000.00元，两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
内部审计报告 篇九
根据按排，审计部对公司存货盘点工作进行了审计。
审计目标及范围：此次就公司存货的真实及完整性进行审计，涉及评价盘点工作的执行情况、资产状况、存储管理、账卡物相符性等。
审计程序：监盘、数据分析、询问、观察等。
一、存货盘存结果。
截止__年底，公司存货盘点余额为__万元（含车间在制品、项目在建物料共__万元，不含委托加工物资），盈亏相抵后整体盘盈金额为__万元。具体明细如下：
审计发现：
(1)前期差异形成盘盈__万元，其原因是上年盘点的电池片角片等通过估算并按一定比例打折的方法计入盘存量的，而今年是根据实际瓦数进行详细盘存，如此形成差异__万元。
建议：盘点方法改变时所确定的差异应及时进行账目调整，无须年末时再做账目调整。
(2)BOM及换算差异形成盘盈近__万元，其主要原因有：
a. 板材理论厚度与实际领用的材料存在差异；
b. 边角废料的利用；
c.计量单位的转换差异等；
d. BOM用量出现错误等。
建议：
a.物控部门做好BOM用量的监测工作，对与实际不符时及时与研发部门进行沟通进行修改（相关领料部门应配合提供相关信息）；
b.研发、采购、物控协商确定好物料的计量单位，确保BOM、采购、存储及系统中使用的计量单位是一致的；对确实不可统一计量单位时要求在收发料进行换算时保持谨慎态度，并加强检查，发现差异及时改进或进行账目调整。
(3)收发货盘点差异形成盘盈近__万元，主要原因有：
a. 工程领退料错误；
b. 已开据领料单但实际未领用；
c.车间退料未办退料手续(如车间退回部份铝材未办入库手续)； 建议：物控仓管人员应要求相关人员及时办全收发手续，并加强对进出仓物料的清点，特别需对已办手续但实际并未发生物料出入仓的情况进行核实，同时在物料卡上根据实际情况进行完整记录。
(4)部份盘亏物料明细：
重点关注发货差异所引起的盘亏数据。此次盘点因收发原因产生盘亏四千元，数据上看并不重大，但仍需加强这方面管理。
二、呆滞物料情况。
根据物控部门统计，呆滞物料（3个月以上）库存金额近一__万元，与三季度末相比上升近__万元，其中电池片增加近__万元。重点关注电池片库存的消化过程。
建议：
（1）对生产中不可使用或不可替代使用的积压物料进行折价处理，尽快收回资金。
（2）此次统计出的呆滞物料明细应提交一份给研发部门，由其在做产品BOM时优先考虑是否可进行物料代用；对维修配件，领用部门也应优先考虑是否可使用代用的积压品。
（3）对由品管判定的不可使用且无转让价值的积压物料进行报废处理。
（4）加强责任追究，从源头上控制呆滞物料的产生；同时也可实行激励措施，对积极消化、处理呆滞库存的人员或部门可按一定比例进行奖励。
三、 其他审计问题。
1、物料存储方面。
审计发现：部份类别的物料未认真进行归类整理，也未设置待处理（不良品）区域，部份物料存放相互混淆。如铝材类物料该情况较为突出，监盘发现16801007铝材部份余料散放在存储地未进行包扎、一条铝材（16801018）放置在16801027区域、16801012铝材中混有已切割退回的物料（不良品）未单存放等等。
审计建议：物控部门在盘点前应对物料进行适当的整理和排列，区分不良品、合格品及并附上盘点标识。
2、仓管人员工作移交方面。
审计发现：铝材仓管工作在__月份进行了移交，但据了解存货移交时未进行认真全面的盘存，也未有人进行全程监交，未在账卡上履行移交手续。
审计建议：编制并发布“仓管人员物资交接规定”等类似制度，在实际工作中严格履行。同时要求交接时应有成本会计、仓管负责人进行监交，并形成交接记录。
3、物料卡记录方面。
审计发现：监盘过程发现个别物料卡记录不完整或记录不清晰。
如铝材仓存在较多此类情况，主要原因有：人员认识不足，认为接近盘点日之前的物料进出没必要再进行登记（认为是多此一举）；车间物料员退料时未进行登记导致物料卡记录不完整。同时也存在物料卡记录不尽规范，如有些卡片未填收发日期、使用铅笔记录等。
审计建议：公司实行永续盘存制度，以此保证账卡物的一致，任何物资的进出均需在物料卡上进行实时记录。
4、盘点组织工作。
审计发现：
a.部份监盘人员未按要求参与监盘或未对盘点进行全程跟进，如元月x日多个部门未参与光热仓库的监盘。
b.部份监盘人员反映其不明白监盘工作。
审计建议：
a.严格按照盘点计划实施存货盘点及监盘工作，对因监盘不力造成盘点停顿、盘点出现重大差错，应视情节严重情况对监盘人员进行处罚，并在全厂范围内进行通报。
b.对所有参与盘点工作的人员进行培训，特别要求监盘人员理解监盘要点，必要时可组织盘点知识考试。
5、 其他方面。
（1） 对非人为责任所产生的盈亏差异及时进行账务处理；
（2） 财务部着手进行存货跌价准备的测算工作；
（3） 物控部尽快建立存货分析制度，并每月出具一份分析报告。报告应对对库存波动较大或库龄呈增长趋势的物料作出详细说明，必要时追溯至相应的经办人、订单等；同时对每月已处理的呆滞物料与下月计划进行处理的物料作重点说明。
四、整体评价
年终盘点基本按计划进行，盘点结果表明公司存货是真实完整的，但物控部门的内控管理工作仍待加强。
企业内部审计报告 篇十
特种电磁线股份有限公司全体股东：
按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了特种电磁线股份有限公司(以下简称"精达股份")20xx年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任
按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是精达股份董事会的责任。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。
三、内部控制的固有局限性
内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的。可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见
我们认为，精达股份公司于20xx年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
会计师事务所 中国注册会计师：
(特殊普通合伙)
中国注册会计师：
中国·北京
x年x月x日
内部审计报告 第十一篇
根据20__年度审计计划和审计委员会安排，自20__年4月15日至20__年5月10日，我们审计组对供应部20__年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：
一、 基本情况
为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采购与付款内部控制制度》。
物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料）需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底对供应商进行考核评估、更新，并存档。
供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素，并由授权人员代表签订。
供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。
仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地方，并限制人员接近。
货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款，并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准，由出纳办理相关货款结算。
公司09年的存货周转率为4.71次，比08年的4.11次有明显提高。09年全年采购额约18,897.65万元，共耗用19,023.10万元。
二、 审计内容
本次审计采取了抽查的方式进行。
（1） 随意抽查一个月的订货计划书， 检查其是否符合当期的采购政策。原材料的订货计划是否根据当期的需料计划实施， 是否按管理制度及权限规定要求办理审批手续， 是否按预先编号、保管订货计划。
（2） 分析比较需料计划、库存量及订货计划， 检查其是否进行合理安排。
（3） 检查原材料的采购价格是否经过市场调查、比较、审批程序决定。
（4） 检查采购合同条款是否充分，有无损害公司利益，是否有指定人员审核，是否交财务部存档，合同专用章是否经过适当审批。
（5） 检查是否按需料计划申请订货计划，跟踪其实施过程，检查其采购价格、供应商及审批情况，比较当期实际生产及库存状况。
（6） 审核供应商的发票与订货计划、采购合同、入库单的名称、单价、数量是否一致。
（7） 检查是否存在超收，超收标准的规定；分析超收原料的价格与数量是否经济、是否合理。
（8） 查阅询价是否有书面记录并存档，是否作为订货计划审核的依据。
（9） 查阅供应商的档案是否健全并定期更新；是否定期对供应商进行考评、且考评指标是否合理，查阅近期的供应商评价表，查看是否存在大量得分较低的供应商。
（10）查阅公司是否有关于采购批准额度的权限规定。
（11）查阅公司的质量原因造成退货的标准及其执行情况，查阅退货的“出库单”，检查其是否按规定办理审批手续，退货是否充分、及时，供应商是否签字；退货是否符合质管部的建议，退货时是否有质管和财务核查。
三、 审计结果
（1） 订货计划符合当期的采购政策，原材料的订货计划都是根据当期的需料计划实施，且每份需料计划都经过生产部部长复核，订货计划则由总经理审批，方能与供方签订采购合同。供应部将每月的需料计划、订货计划归档。
（2） 原材料的采购价格均经过市场调查，货比3家，但部分原材料的供应商只有一家符合我司资质要求，最后由领导审批。
（3） 采购合同条款充分，无损害公司利益，并指定授权人员代表签订，保管合同专用章，合同签订后交财务存档，以便审核、付款。
（4） 一般情况下，订货计划应与生产部的需料计划一致，但实际的采购过程中，订货计划中的品种、数量要比生产需料计划多，是因为供应部考虑某品种库存不多，而且日常耗用量比较大，供方也亦将涨价，为降低采购成本，供应部在没有需料计划的前提下，自行申购，并由领导审批。
（5） 供应商提供合法的票据，发票上的内容与仓库收料单上的一致，由于存在超收或少收，所以发票上的数量与采购合同存在一定的差异。
（6） 公司允许按合同数量的5%-10%的差异标准来签收货物，若在这范围内都是经济的、合理的，但要是超标，需经领导同意才能签收。而引起这差异的两个主要原因是双方的秤、电子磅存在差异和运输车辆空间问题。
（7） 询价均有书面记录并存档，是作为编制、审核订货计划的依据。
（8） 供应商档案健全，按采购类别的不同，供应商所提供的有效证照复印本亦不同，每新增一家供应商都配有一套完整的质量体系评估报告，并每年底对供应商进行一次复评，定期更新。
（9） 公司没有明确的关于采购额度的权限规定，但每张订货计划都有总经理批准，合同的签订由采购管理员负责。
（10）公司检验室根据国家规定的标准及有关质量要求对所有采购的原材料、包装物进行检验，并在限期内出具检验报告，若有不合格品，凭检验报告单通知供方退货或换货。在退货时，质管部与供应部人员在旁核查，但不经财务部。
企业内部审计报告 第十二篇
×市审计局：
根据审综字[19xx]×号审计计划安排，审计小组于19xx年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19xx年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下：
一、基本情况
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19xx年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。
二、发现的问题
1.弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19xx年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19xx年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19xx年×月和×月共买ll000元，日杂站19xx年×月和19xx年×月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实。租金由行政科收到。其中。19xx年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理意见
1.对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12000元。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应_itit整账目归还原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。
3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。
4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5.对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务；合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用。如实、准确地反映企业财务成果。
企业内部审计报告 第十三篇
1、国有企业内部审计全覆盖机制的构建
国有企业普遍规模大、层级多，有些企业层级多达十几级，实现国有企业内部审计全覆盖，是确保其内部审计发挥促进完善治理作用的基础。内部审计全覆盖主要包含三方面重点内容：
一是规范科学的内部审计制度。根据企业规模、业务性质及治理需求等情况，建立健全有效的内部审计制度，明确内部审计的组织架构、职能定位、审计内容、审计权限、审计程序、质量控制、审计报告与结果应用等内容，实现内部审计对企业重大决策、重要资金、重大项目、重大经营活动、下属单位和内管干部经济责任审计监督的制度全覆盖。
二是独立有效的审计组织架构。首先，要推进国有企业内部审计机构建设，保证有机构、有人干事。其次，要保障审计的独立性。考虑到独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利开展的必要条件，因此国有企业内部审计工作应当受党组织、董事会或下设的审计委员会领导，明确企业主要负责人主管内部审计工作，是企业内部审计工作的第一责任人。应当按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协助党组织、董事会或下设的审计委员会管理内部审计工作。另外，不具备单独设置内部审计机构条件的，内部审计可以与其他内部监督机构合署办公，但不得与企业财务部门合署办公。
三是灵活多样的审计资源整合方式。一方面，应当加强企业内部审计资源的整合与管理，充分利用内部业务资源和相关领域的专家参与内部审计，实现企业内部专业人才的共享，如下属企业内部审计人员、集团内部管控人才等的共享；另一方面，应当建立完善内部审计业务外包管理机制，加强对外包审计业务的过程控制和后续评价。
2、国有企业内部审计工作机制的构建
充分发挥内部审计工作在完善企业内部控制、防范经营风险、促进完善治理、增加价值和实现目标方面的作用，必须构建致力于服务企业治理体系和治理能力提升的审计工作机制，明确内部审计职责定位和工作重点，切实履行好国有企业内部审计的监督、服务与保障职能。国有企业内部审计应围绕以下重点开展工作：
一是积极开展绩效审计、管理与风险审计，充分发挥内部审计推动价值增值的作用，通过揭隐患、促管理、增效益，保障企业各项政策制度落实，促进企业经营管理目标实现。
二是加强对贯彻落实国家重大政策措施情况、重大决策事项、重大投资项目等的全过程跟踪审计，充分发挥内部审计保障科学决策的作用，通过强化对决策民主性、科学性和项目实施规范性以及绩效的监督评价，提高企业决策与管理水平。
三是深化领导干部经济责任履行情况审计，充分发挥内部审计对权力的制约作用，做到定期轮审、离任必审，形成对权力的长效监督机制，促进企业领导干部守法、守纪、守规、尽责。
3、国有企业内部审计价值提升机制的构建
有为才有位，提升企业内部审计价值，需在准确定位、突出重点的基础上，进一步建立以下保障机制：
一是审计结果运用与责任追究机制。建立审计发现问题的整改落实机制，积极开展后续审计工作，将审计意见、整改方案跟踪督促落到实处。建立责任追究制度，对审计发现的问题要依法依纪作出处理，追究责任，严重违纪违规问题应及时移送相关部门处理。同时，各类审计结果及其审计问题整改情况，应作为下属企业或主要业务部门任期考核奖惩、干部任免等事项的重要依据。
二是内部审计人员职业胜任保障机制。应当根据企业审计业务需要，选配符合履行审计职责需要的专业人员，支持和保障内部审计人员参加各项业务培训，不断提高内部审计人员的理论水平、业务技能和解决实际问题的能力。对取得专业技术职务任职资格的内部审计人员，按照有关规定进行考评、聘任，享受有关职务和薪酬待遇。
三是内部审计转型创新工作机制。特别要通过积极推进企业内部审计信息化建设，进一步提高审计工作效率。
4、国有企业审计监督合力机制的构建
一是加强国资管理部门的监督管理。其一，国资管理部门建立完善对内部审计工作监督管理机制。明确职能部门，加强对国有企业内部审计工作的管理与监督。实行企业内部审计工作报告制度，企业内部审计计划、审计报告、审计工作总结、审计发现重大问题按要求向国资委报告。加强企业内部审计工作考核，对企业内部审计工作开展情况进行考核与检查，考核检查结果纳入对企业及主要负责人年度绩效评价的范围。其二，应当建立完善履行出资人职责的审计监督机制，充分利用企业内部审计人员、社会中介审计力量，加强对集团公司经营风险的审计，重点以风险为导向，建立各单位重大风险、重要事项跟踪管理库，并定期进行评估跟踪。其三，完善社会中介机构委托审计管理机制。加强对社会中介机构审计资质和审计质量的跟踪管理，加强对审计报告非正常事项的分析评估与后续监督。
二是加强审计机关的监督指导。审计机关应当切实履行好对内部审计监督指导和对国有资产审计监督的职责。其一，监督推进国有企业内部审计制度的完善。通过专项检查、专题指导等形式，加大对国有企业内部审计的监督指导，推进国有企业内部审计制度的全覆盖。其二，指导推进职业化建设和内部审计价值提升。充分利用内部审计协会的力量，积极开展对企业内部审计工作的指导，加强职业教育培训，加强审计业务指导交流，指导各企业制定内部审计具体制度和实施标准，推进企业内部审计工作转型创新。其三，加强对国有企业的审计监督。结合企业领导干部经济责任审计，并根据实际情况对企业落实重大决策部署情况及重大风险事项开展专项审计调查。重点关注国有资本的真实、合法和效益情况，关注公司法人治理结构、企业薪酬分配制度、国有资本经营预算执行以及内部控制制度的建立健全和运转执行情况，强化对大额资金使用、物资采购、工程管理、资本运作、资产交易、员工持股等企业关键业务的监督。将内部审计工作开展情况作为企业主要负责人经济责任审计的重要评价内容。
三是建立企业内部审计与纪检监察、巡视、法律、财务等其他部门的合作工作机制，共享工作信息与成果，形成监督合力。
只要功夫深，铁杵磨成针。以上13篇企业内部审计报告就是山草香小编为您分享的企业内部审计报告的范文模板，感谢您的查阅。
最新范文
大学生社会调查报告范文优秀14篇09-24
公司述职报告最新15篇09-24
妇女主任述职报告（优秀6篇）09-24
妇女主任述职报告（优秀8篇）09-24
人大调研报告【13篇】09-24
工作业绩汇报材料【优秀9篇】09-24
2023护士述职报告通用9篇09-24
企业员工个人述职报告【通用15篇】09-24
会计述职报告最新10篇09-24
高级职称述职报告（通用5篇）09-24