财务是一个单位的核心部门，同时她也是一根引线贯穿与企业的角角落落。你不妨来写财务工作报告吧，相信你会在改进自身的缺陷中不断成长。这里的8篇财务审计报告范文(必备是山草香小编为您分享的财务审计报告范文的相关范文，欢迎查看参考。
财务审计报告 篇一
审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见，从而履行业务约定的责任。
xxx集团审计部HK审计组于20xx年x月x日——20xx年x月x日对JLHK公司进行了全面审计，经过审计，我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范，总体工作质量低下，财务对公司的业务失去控制，并严重地影响到HK公司正常业务的开展。究其原因，与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下：
一、 JL省HK公司概况
1、HK公司于1999年x月x日登记注册，注册资本为人民币×××万元。经营范围为：批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品；医疗器件。
2、机构设置：公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、xx路批发部、HK大药房、JL办事处、LY办事处、HLJ办事处。
3、领导班子成员三人：总经理xxx、副总经理xxx、业务处长xxx。公司现有职工(包括办事处)××人。
4、截止20xx年x月x日，HK公司资产总额×××万元，负债总额×××万元，净资产×××万元，库存存货×××万元；
20xx年1月—3月，主营业务收入××万元，成本费用总额××万元，亏损××万元；发货××万元，回款××万元(其中清欠××万元)。
HK大药房资产总额××万元，负债总额××万元，净资产××万元；20xx年1月—3月，销售收入××万元，费用总额××万元(包括在公司发放的工资××万元)，亏损××万元。
二、审计发现问题汇报
一)、财务方面存在的问题：
HK公司的财务整体工作质量低下，个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作，尤其是在物流帐务的处理上极不规范，财务起不到起码的监督和控制作用，不仅不能很好地为业务服务，很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为：
1、财务工作方面极不规范。表现在：学会计论坛
①、部门工作混乱。物流会计xxx在工作上与主管会计不合作，出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作，而造成本职工作积压，有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限，最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通，主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。
②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账，而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成，影响工作效率和工作质量。
③、上一次审计人员对财务的规范整改意见不合理，违背《会计法》的准则，要求出纳整理并保管会计凭证。现在出纳尽管没有保管凭证资料，但仍承担着整理会计凭证的繁琐工作。
④、出纳当日的现金、银行存款收支不能当日处理入账，做不到日清月结，不仅不利于日后的对账，也为截留和挪用货币资金留下隐患。
⑤、账簿登记不规范：封面启用登记不全，物流台账甚至无封面；月末没有本月合计、累计，没有结出月末余额，造成取数十分困难。
2、物流帐务不全且不准确。表现在：
①、财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐：入库出库时，物流会计只登记电脑帐不登记手工台帐，且出库是根据《发货申请表》而不是《出库单》登记电脑帐。电脑帐跟不上业务进度，物流会计自己也表示准确率只能保证90%以上，曾多次出现所提供的数据出现异常偏差的情况(如曾向经营公司领导提供过HK的库存数为几个亿的事情发生)。
②、入库商品仅在收到发票后，才登记库存商品手工台帐，出库商品仅在开出发票后，才登记库存商品手工台帐，库存商品台账的作用仅仅是为了在月底作结转成本之用。
③、由于财务处没有发货收款手工台帐和库存商品进销存手工台帐，电脑进销存帐又不准确，当经营公司领导或总公司要求提供物流相关的报表数据时，财务处不能直接提供，每次均是财务处向业务处索取，由业务处根据业务处的台帐提供最终的数据，并且是由出纳而不是物流会计完成最后的上报工作。
3、电算化分工不合理。由于只对xxx一人进行了电算化的培训，未让费用会计xxx参与，导致费用会计至今不能操作财务电算化，人为造成财务职责分工不合理。而物流会计虽经在BH市15天的集中培训和xx公司软件操作员实地50多天的培训，但收效甚微，仍不能对财务电算化进行有效的操作。具体情况如前面所述。
4、xx批发部存在账外资金。批发部代理药品的现金收支均未通过财务处出纳。目前HK公司在批发部设置一名核算员，同时兼管现金和账务处理。现金收支都在批发部直接进行，手工销售清单用白条填制。每月月末由核算员作记账凭证，称汇总科目后电话报财务处费用会计合并进行账务处理。实际审计发现根本没有合并入HK公司账务，本次审计开始至今一直声称电脑主板送修，不能提供以往的数据，无法与其手工票据进行核查。批发部非北生产品的经营属于账外经营，根据目前查明的证据显示：账外现金存折从20xx年x月x日开户至今，共存入现金×笔共××万元，支出×笔共××万元，存折余额为××万元。
5、对易货来的药品不作处理，人为制造损失。经了解，原安徽TR药业公司欠上海大区BS药品货款，以易货的方式将一批普药共计人民币××万元发至JLHK，用以冲抵BS药品欠款。由于HK财务人员不知道该如何入账处理，将情况反映给xxx集团财务领导，xxx集团财务领导直接要求HK公司“款从哪儿来回哪儿去”，致使该批货物未能及时销售出去，批号也日渐陈旧，至今仍没有入账处理。(注：现批发部销售的大部分代理药品都属该批药品)
6、人为制造偷漏税。原HK公司账面有存货××万元，根据上一次审计人员的要求，直接从账面转入到“其他应收款——原HK公司”挂账，给现HK公司从账面上人为造成税务上视同销售的事实，HK公司将可能为此承担近10万元的税款及不能估计的偷漏税罚款的损失。
又，根据上一次审计的要求，将原老HK公司的应收欠款全部调整到“其他应收款——原HK公司”挂账，现已逐步收回这些欠款，但均未入账，而是直接通过银行进银行出的方式，将款项直接转走。现已查明共有×笔回款共计××万元，并已全部转走。
7、投资资金总额不对，多出的投资额去向不明。收购原HK公司时，通过浙江DYx建BH公司先后汇入HK公司账户两笔投资共××万元以收购HK公司，原公司所有者直接将款项提走。由于财务上没有将该经济事项入账处理，为使HK公司账面实收资本达到××万元，xxx集团又投入资金××万元，这样xxx集团前后共投入HK的投资资金实际为××万元，而HK公司账面仅显示收到投资款××万元，其中20xx从HK公司账面上未得到体现。
另：原收购HK公司的××万元中，实际包括收购HK大药房的××万元，但由于财务上一直没有作相关的账务处理，导致至今HK大药房的账面实收资本为0，HK公司账面的投资也为0的现象。HK大药房的报表一直没有与HK公司的报表进行合并，集团财务也未作要求。导致HK公司的员工至今仍认为集团对HK大药房未作投资。
8、仓库盘点方式不正确。在近一年的时间里，每月三次的库存盘点，均不知道应该在盘点前根据库存商品账面数预先准备好盘点清册，并与业务处内勤、仓库保管员对账后再进行盘点。现场盘点时，仅用空白纸张记录实物数，盘点完毕后，再回公司核对账务，白纸上记录的盘点数又不敢保证数字准确，还要多方核对。根本无法现场发现是否存在账实不符的情况。库存盘点流于形式。
9、财务无法对业务提成及开发票申请进行有效审核。物流会计由于没有《发货收款台账》，电脑账又跟不上业务进度且无法保证准确，因而无法对《发票开票申请表》及《业务提成表》进行审核。目前实际操作方法是：由出纳借用业务处保存的《发货申请表》，经查找核对后进行审核。不仅大大增加出纳的工作量，且不能保证其准确性，也造成对开票和业务提成审批的拖延，降低财务服务质量。对此经营公司领导及业务员多有怨词。
10、物流账务处理缺乏基本技能。调货、换货没有按规定的程序进行处理，物流会计也不明白应该如何处理，从而导致电脑账因物流不规范而无法处理，电脑中数据明显不可用。
11、财务对物流失控。除北生产品外，批发部经营的其他代理药品在财务处、业务处均没有台账(只是在仓库设一核算员进行核算，且登账不及时)，难以进行有效的监督和控制。
12、财务对大药房失控。大药房的进、销、存账均由柜台营业员自己登记，财务处只由费用会计登记金额账，没有登记相关的商品品种明细和数量，因而无法对该业务进行有效的监督和控制。
二)、物流程序方面存在的问题：
1、入库不规范。业务处将股份公司寄到的发货回执交仓库保管员，收到货物后，不经质检检验签字，由仓库员直接入库，填开入库单。入库单无质检联。而目前集团公司要求的规范作法是：经营公司业务处接到货物后清点与订购单及供货单位的发货回执无误后，立即填开入库单，质量部门验收合格签字后，仓库保管员根据入库单验货无误入库后签字，分别交至业务处及财务处记账(入库单上须注明生产批号)。
2、出库不规范。
发货程序不规范，是造成整个HK公司物流账务混乱的根源。
按上次审计现场整改的要求，HK公司发货程序是：将审批完的发货申请表传真给库管员发货 → 登记发货通知单 → 登记销售台账 → 登记产品发货明细账。而目前集团公司要求的规范作法是：营销公司业务处接到已批准的“发货申请表”立即填开出库单(出库单上要填写“发货申请表”编号及生产批号)→ 质量部门签字后 → 仓库保管员凭出库单“发货联”发货 → 业务处组织发运。出库单“业务联”交业务处内勤记账，“财务联”交财务处记账。
上一次审计现场整改中：不要求业务处开据出库单；仓库保管员根据传真来的发货申请表进行发货最后补开出库单；各部门根据发货申请表登记相关台账。
以上几点是HK物流账混乱的根源。同时HK的物流中还存在以下问题：
①、发货申请表审批手续不全。
②、出库未通过质检，没有完全按先进先出的原则发货。
③、仓库凭业务处传真的发货申请表发货或电话通知发货，事后补办手续。
④、发货有时不通过库管员，由发货员直接发货，事后补办手续。
⑤、因质量问题出现退货，未经质检检验，且未入库又直接补货出库。
⑥、违反规定直接发货给业务员。
3、盘库方法不正确。
①、盘库前不对账，不预作盘点清单。
②、现场盘点没有业务处人员参加。
③、不能现场发现是否存在账实不符情况。
三、对HK现有财务人员的评价
根据这次审计的结果来看，目前JLHK财务各个岗位人员基本素质普遍偏低，个别岗位达不到相应岗位应该具备的专业技能，具体评价如下：
1、主管会计(费用会计)xxx：处理外围社会关系(工商、税务)的能力较强，具备一定的全盘帐务处理能力，但管理能力一般，电脑应用技能较低，费用开支把关不严，对财务规范化管理缺乏足够的认识，对物流方面的规范化管理也缺乏足够的了解，物流方面的财务相关能力较差。其在财务处缺乏足够的威信，很难有效地组织起财务部门的工作。
2、物流会计xxx：经过两次电算化的培训，具备了一定的电算化基础，但仍不能完全掌握电算化的操作技能；财务基本功不扎实，对自己所负责的工作范围内一些基本的财务技能如记录台账、盘货等不求甚解；对物流的规范化操作流程缺乏必需的了解，对自己经手的工作责任心不够，工作上主观能动性差。提供的物流相关数据所花费时间长且无法保证其准确，其经管的物流账对于公司的物流管理而言基本上没有起到任何作用。
3、出纳xxx：对公司较为忠诚，有较强的监督把关意识，但财务基本功相对较差，电脑应用技能较低，工作效率不高。
4、批发部核算员xxx：财务电算化专业毕业，有较强的电脑操作能力，具备一定的财务基本功，接受能力较强，但实践经验不足，缺乏独立帐务处理的工作经验，若能得到有效的指导和帮助，将能很快胜任HK会计岗位的工作。
四、整改措施
针对上述HK公司存在的问题，我们与HK公司领导班子及相关人员共同研究，达成共识后进行了如下方式的整改：
1、20xx年x月x日上午，在HK公司办公室大厅开会，就整个物流规范化程序(包括购货入库、发货出库、开票、回款、业务提成、调货、盘库等)按照GSP认证的要求全面进行讲解和培训，并将责任明确到具体部门、具体个人。
2、20xx年x月x日上午，在HK公司xx经理办公室，单独召集JLHK公司全部财务人员开会，具体就各个财务岗位职责进行了合理化分工(包括费用会计、物流会计、出纳)，将过去长期存在的不合理分工，以及经常引起财务人员之间矛盾导致工作不协调的因素，进行了彻底调整。
3、20xx年x月x日下午，在HK公司办公室大厅再次召集HK公司领导班子和各个部门负责人及物流会计，具体就整个物流整改的落实工作进行了协调，对各部门各岗位的整改工作明确了时间限制，并就一些具体的细节达成了共识。
(附：以上三次现场整改的会议记录)
4、针对个别财务人员电脑应用技能不高的情况，有针对性地进行了电脑操作技能尤其是电子表格的应用进行了培训。
5、20xx年x月x日上午在HK公司办公室大厅召集JLHK公司领导班子和全体机关工作人员就审计发现的具体问题进行了意见交流，并提出了具体的整改意见。(详见与被审计单位交换意见纪录第1页——第10页)
但由于其他方面的原因，现场整改工作被临时取消，整改工作也暂时终止。
五、整改建议
本着尽快解决HK公司目前的问题，使HK公司的物流、财务尽快走上正轨的原则，HK公司的整改工作应该继续进行下去。
1、鉴于JLHK公司不规范的习惯做法根深蒂固，且许多工作质量低下的原因是与财务人员的低素质密切相关。仅凭审计组人员的现场进行整改，短时间很难从根本上得到彻底扭转，所纠正的东西也可能很快恢复原样。出于尽快解决问题的目的，审计组在审计期间直接向集团财务和主管财务人事的xx总监作了电话汇报，并按要求于x月x日书面向xx总监汇报了HK公司财务存在的问题，且提出了如下建议：
由xx集团选派一名精通物流账务、熟悉物流规范化管理程序、同时具备一定的财务管理水平的人员，于审计组完成审计任务前入驻HK公司主持财务工作，从理顺财务管理关系入手，处理具体事务，对其他财务人员进行传、帮、带，从提高人员专业水平着手，根本上对HK的财务进行规范和整改。
为保证其工作不受来自HK公司方面的干扰，并提出建议将其人事挂靠集团财务部，工资由xx集团直接发放，并授予一定的财务人事处置权。同时为保证HK公司的财务工作能够顺利延续，亦建议HK现有的财务人员的岗位及待遇暂时保持不变，视今后的变化由主持工作的财务人员再行申报调整。
2、由于HK公司现有的领导对物流的规范化管理缺乏正确的认识，对于整改工作，如果单纯靠财务来监督进行，效率不会太高，效果也不会理想。但在这次审计工作中发现，HK公司专门从事GSP认证工作的质检处经理xxx由于过去在大型国有医药行业长期从事物流管理工作，对于物流的规范化操作具有较深刻的理解，其本人也具有改变HK不规范的现状，进行规范化管理的强烈意识，因此在此次现场整改中，特别强调了质检的重要性，要求在整改中要发挥质检的重要作用。
但是，由于审计的权限限制，不可能明确地直接要求xx集团选派的财务人员和质检处经理两人对整改工作具体负责。因此建议，由xx集团考虑对以上两人专门授权，由他们对HK公司的整改工作全面负责，以使HK的物流、财务尽快走上正轨。
六、办事处调查需要反映的问题
通过对办事处的审计、调查、了解，发现了一些在对基层工作影响较大的问题，具体汇总如下：
1、办事处出纳的工资未得到调整。办事处的出纳作为集团外派的财务人员，其工资标准是由集团统一制定由各经营公司发放的，但HK公司以自主经营为由，对出纳的工资不予调增、补发，给出纳造成不应有的心理影响。
2、办事处业务提成迟迟到不了手，影响了业务的正常开展。由于对业务员以票冲抵提成的票据要求过于严格，且对于什么票据可以报销，什么票据不可以报销，财务又给不出具体明确的答复，使得业务员及办事处出纳对于业务提成的费用报销难以适从，意见极大。如LY办事处今年1——3月份的业务提成，至今一分未付，这种情况对于业务的开展影响最为严重。
3、“非典”特殊时期，一般的业务员根本发不了货。这种情况，一方面影响了业务员的积极性，使其对公司领导层产生些不良看法，另一方面也影响了业务员与当地客户的关系。因此这些业务员专门提出要求，如果再次有货时，应对普通业务员的利益有所照顾，货物平均分配，且对于前期一点货也没能发的，应多“照顾”一些。
4、串货情况严重。尤其是“非典”特殊时期，根本发不了货的业务员代理的地区，发现串货情况特别严重，但又无法查明串货来源。因此这些业务员特别要求，今后凡是由本公司发出的货物，都应该全部标明发货业务员的特殊标记，以杜绝串货行为，并容易查明串货的来源。
5、“业绩考核”要求排除“非典”特殊时期。由于“非典”特殊时期，一般业务员根本要不到货。因此基层的业务员认为，这种特殊时期的发货回款不能真正评价一个业务员的业务能力，因此在对各办事处及各业务员的业绩考核时，应该排除“非典”特殊时期的发货回款量。
七、对HK大药房经营状况的评价及建议
HK大药房目前的经营现状如下：
1、地理位置差，周围都是经营批发代理药品的企业，竞争状况严重，HK大药房经营规模小，根本没有任何竞争优势。
2、管理极不规范，财务不能对HK大药房实施有效的监督。
3、偷逃税情况严重，逃税所得不够支付维护税务关系的开支，并给公司带来极大的税收方面的隐患，同时还给公司的GSP认证工作带来不良影响；
4、在由HK公司开支工资的情况下，仍然连续亏损。
针对HK大药房目前的状况，另外花费专门的人力物力去进行整改，得不偿失，因此建议对HK大药房选择进行如下方式的处理：
1、出售，将HK大药房全部卖出，公司今后不在对其承担任何风险和责任，并能够收回部分投资。
2、承包，可以保住药房的经营牌子，并可以减少公司的费用支出。今后视具体情况再决定迁址或扩大投资。
3、关门停业。
八、关于HK公司流动资金申请报告的评价和建议
HK公司对未来的经营发展制订了一个基本规划，对未来的发展也充满信心，同时提出了100万元流动资金投资的申请。
根据前面所述的这次审计发现的问题来看，HK公司的财务目前不具备对公司的资金实施有效监控的能力，所投入的资金的安全性将根本无法得到保证。因此，在财务没有得到真正规范，财务不能对公司的经营活动形成有效监督之前，集团不宜再对HK公司进行投资。只有当HK公司的财务工作走上正轨，并且能够对公司的所有经济行为进行有效监督之后，才能再考虑是否批准投资。
各经营公司应该真正重视财务工作的作用，财务不仅是服务，更重要的是监督管理，公司所有的投资行为都应该有财务人员参与规划、预测，并由财务对具体的投资项目进行财务可行性分析研究。而且，财务应该走在前面，在具体的项目实施之前，拿出具体的资金管理控制制度，以确保每一分资金都能投资到项目中去。
建议：今后对各经营公司的投资资金申请，应该考虑把财务参与制订的可行性研究报告，和由财务制定的具体的资金控制制度，作为对经营公司的资金申请是否批准的基本条件。
九、其他建议
目前，各经营公司的档案管理，基本上仍是采用过去比较原始落后的方法，管理不规范。建议由集团电脑技术人员对各经营公司的档案管理人员集中进行电脑数据库的培训，将目前各经验公司的《业务员档案》、《销售合同》、《客户档案》等，采用数据库进行管理。
财务审计报告 篇二
审 计 报 告
**审字第1号
根据审计部工作计划，审计组于1月10日至31日对****有限公司的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的。审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分，各部分主要内容：
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；
第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；
第三部分、会计报表附注。报告截至12月31日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分 经济效益情况
一、经济指标完成情况
（一）销售收入指标
截至20底，实现销售收入亿元，比上年增长94％。
按照销售结构分析，***
按照销售品种分析****
20平均毛利率％，比上年降低个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****
（二）利润指标
年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。
****
综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。
第二部分 审计发现问题及建议
审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、资产管理方面
二、内控制度方面
（一）货币资金收支控制
（二）采购流程控制环节薄弱
（三）销售流程控制环节薄弱
（四）固定资产控制环节薄弱
四、财务核算及管理方面
（一）**
（二）***
（三）*
五、 审计建议
（一）*
（二）资产管理方面
（2） *
（三）内部控制方面
1、货币资金的收支
**
（四）财务核算和管理方面
第三部分 会计报表附注
截至2004年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：
一、资产情况
截至2004年12月31日，资产合计元。明细如下
（一）货币资金
1、银行存款
截至2004年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：
*
2、现金
截至2004年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。
3、应收票据
截至2004年12月31日，应收票据余额*元*。
4、应收账款
截至2004年12月31日，应收账款余额元。**
5、其他应收款
截至2004年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下：
****
以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。
6、坏账准备
***
7、预付帐款
截至2004年12月31日，预付帐款余额元，****。
8、存货
截至2004年12月31日，存货余额元，
9、待摊费用
截至2004年12月31日，待摊费用余额元，明细如下：
10、固定资产
截至2004年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。
二、负债部分
至2004年12月31日，负债合计*元。明细如下：
1、应付账款
截至2004年12月31日，应付账款余额*元，明细如下：
****
2、其他应付款
截至2004年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下：
****
3、应付工资
截至2004年12月31日，应付工资余额*元，*。
4、应付福利费
截至2004年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。
5、应交税金
截至2004年12月31日，应交税金余额*元，明细如下：
*
6、其他应交款
截至2004年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：
教育费附加 *元；
防洪费 *元。
*
三、所有者权益情况
截至2004年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：
1、实收资本
***有限公司*万元；
****有限公司 *万元。
合计 *万元
2、资本公积
截至2004年底，余额*万元：
3、盈余公积
截至2004年底，余额*元，为提取的法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。
四、经济效益情况
（一） 销售收入
1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表：
*2、按照销售品种分析：
（二） 销售毛利率
2004年度平均毛利率*％，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：
（三）销售税金及附加
2004年度共缴纳附加税*元，明细如下：
城市维护建设税*元；
教育费附加 *元
（四）费用情况
1、 营业费用
2004年度，发生营业费用元，明细如下：
04年营业费用绝对额比增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。
租赁费*****。
咨询费****
装修费****。
2、 财务费用
2004年度发生财务费用（－）*元，为利息收入。
3、 管理费用
2004年度发生管理费用元，明细如下：
审计部
202月5日
财务审计报告 篇三
根据审计部工作计划，审计组于20xx年x月x日至31日对xxxx有限公司20xx年度的'财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对xxxx公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是xxxx公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分，各部分主要内容：
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；
第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；
第三部分、会计报表附注。报告截至20xx年x月x日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分 经济效益情况
一、经济指标完成情况
（一）销售收入指标
截至20xx年底，实现销售收入亿元，比上年增长94％。
按照销售结构分析，xxx
按照销售品种分析xxxx
20xx年度平均毛利率％，比上年降低个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，xxxx
（二）利润指标
20xx年度xxxx公司报表显示实现利润总额x万元，但存在潜亏因素。
xxxx
综合潜亏因素后，实现利润总额xxx-8x77＝4xxx元。
第二部分 审计发现问题及建议
20xx年度审计后，xxxx公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
财务审计报告 篇四
关于对××××单位年度工会经费预算执行情况的审计报告按照×××××××号文件安排，××××工会经审委成立了审计工作组，于9月9日-11月4日对×××××等单位工会20××-20××年工会经费预算执行情况及财务收支情况进行了审计，受审单位工会对所提供资料的真实性、合法性、完整性负责。我们通过听取汇报，查阅会计凭证，财务帐簿、会议记录等方式对各二级单位工会的财务收支、资产管理等会计信息准确及时地进行了分析并给出了客观评价，现将审计情况报告如下：
一、经费收入情况
1、××××工会实行经费直拨以来，各单位都能做到按工资总额的2%及时足额上缴××××工会，没有漏缴、欠缴、截留和挪用工会经费现象。各单位经费到位率在逐年提高，为工会开展各项活动提供了保障，满足了各项重点活动的开支，并略有结余。经统计，受审的二级工会85%局拨经费20××年(其中15%用于考核)平均到位率为年平均到位率为，各单位自留经费到位率参差不齐，不同程度存在欠拨工会经费现象。
二、经费支出情况
在经费的使用上，各单位都能认真落实中央“八项规定”严格控制“三公”经费支出，严格按照工会经费开支范围及标准使用经费，没有发现违反相关规定的现象。各单位工会经费支出结构也比较合理，主要用在了劳动竞赛、职工小家建设、困难职工帮扶、职工权益维护等方面。
三、审计中存在的问题：
1、重大开支集体研究制度还需进一步规范。在审计过程中，我们发现各二级单位工会都能很好地执行重大开支集体研究制度，叁万元以上的经费开支都能及时地召开主席办公会集体研究，但在操作过程中还不太规范，出现了只召开会议不作记录或有会议记录无相关会议纪要等现象。
2、财务管理要做到全覆盖。在审计过程中发现，部分单位由于工作业务量小一直没有被纳入相关业务培训和财务互检范围，且不参加定期召开的财务例会等会议，财务人员对近年来工会财务工作陆续出台的新政策，新目标和新要求等财务管理方面的制度认识不足、了解不够，处理起日常业务时也会出现偏差。同时，各子公司工会由于自身业务能力的不足，缺乏对所属三级单位工会财务的监管和指导，导致财务监督出现了漏洞和真空。
3、财务内部管理控制制度有待进一步规范。在审计过程中发现，部分单位在举办的各类活动中，发生的活动补助、误餐补助、教师授课费等业务，内部没有制定统一的发放标准，导致同类型的各种活动补助发放标准不一致，随意性较大，各类活动补助、误餐补助发放标准等内控制度还有待进一步规范。
4、票据的审核管理工作还需进一步加强。在审计中发现，一些单位财务人员对票据的审核工作不够严谨，没有按照《会计法》、《发票管理办法》等规定严格审核发票，发现有付款单位名称不齐全，单价、规格、数量内容不清、未加盖发票专用章、以收据代替发票下账等现象，在票据的审核管理上还需进一步加强。
5、部分财务人员素质还需进一步提高。在审计中发现部分单位财务人员存在无证上岗情况，在账务处理过程中，一些兼职财会人员对工会财务科目使用不太熟练，部分单位财会人员没有按规定及时和银行对账，不能发现本单位工会帐目与银行帐目的差异，不能及时发现错误并纠正，还需进一步加大培训力度，提升财务人员的业务水平。
6、固定资产管理制度还需进一步完善。主要表现在：第一，资产管理制度流于形式。固定资产不能做到日常精细管理、过程管理，不能落实工会固定资产管理制度。部分单位固定资产登记、入库、领用、处置、清查盘点等日常管理制度还不够完善，有的单位固定资产台帐未填写资产的实物数量及其金额、型号等相关资料；第二，对捐赠或奖励的资产没有及时记入固定资产；第三，××××工会为帮建的100个职工小家配备了图书及办公设备，这些资产现由各二级单位工会管理和使用，但由于二级单位对这部分资产原值底数不清，目前无法登记固定资产。
××××公司工会
20××年12月28日
财务审计报告 篇五
集团董事会：
根据集团部署，我们于XXXX年X月X日起对集团财务总监xx自XXXX年X月至XXX年X月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与水落同志交换了意见，现将审计情况报告如下：
一、概况
xx自XXXX年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。本次离任审计时间跨度为XXXX年X月
二、考核指标完成情况
1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为： 万元。实际完成 万元，其中XXXX年 万元，XXXX年 万元，与计划相比完成情况不是很令人满意；由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了 万元。主要原因是宏观调控对房地产业的巨大影响、XX公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。
2、预算执行情况，水落所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出 万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情况抽查，未见越权和违规审批情况。
3、海外上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并通过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已完成xx房产的改制工作。
4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。
5、制度建设，集团于XXX年X月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度，集团会计核算制度也已从XXXX年X月X日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。
6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。
7、XXXX年X月至X月，集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对保持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：2004年有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。
三、任期内主要工作业绩
水落同志在任期内工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：
1、开拓融资渠道，新辟融资主体。
在房地产业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在水落总监的努力下，集团仍融资 万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入；房地产融资受限制，集团将AA、BB、CC等非房地产开发公司作为融资平台，争取到 万元的融资，较好地满足资金需求。
2、强化基础管理，推进制度建设。
集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算办法，同一集团会计政策，明确集团会计信息质量要求。
3、积极探索海外资本运作之路。
围绕集团海外资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在XXXX年X月通过尽职调查，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成XX房产的转制手续。
4、税务筹划得到高度重视。
xxx年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。
5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。
四、主要工作不足
1、财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推动构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前提供的会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。
2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务组织体系不稳定。
3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成情况仍不理想，银企关系还需要进一步加强和改善。
五、水落同志对集团财务工作的建议
经与水落同志交换意见，水落对任期内拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下建议：
1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答制度，不断提高会计信息相关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。
2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包括设立贸易公司和销售公司的做法，包括拟收购一家建筑公司的思路，通过与房地产相关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。
3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不同，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际情况出发，寻求海外融资的切实可行的优秀路线。
4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系，预算执行情况表要包含集团全部收支，准确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。
5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位责任制等。
为更好地做好集团高管（地区公司主要负责人）任期经济责任审计，建议集团完善高管定期述职制度，其述职报告应提供书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。
由于执行审计师曾经是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的独立性。
财务审计报告 篇六
ABC股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：
（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；
（2）选择和运用恰当的会计政策；
（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告 “三、导致保留意见的的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、导致保留意见的事项
ABC公司20xx年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
四、审计意见
我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外， ABC公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的的经营成果和现金流量。
财务审计报告 篇七
xx集团监事会：
本审计小组按照xx集团管理干部辞职、离职、离岗审计规定的责任要求，对珠海市x电子工业有限公司、珠海市x电器有限公司和珠海市x贸易有限公司三家xx集团子公司财务副总张xx在20xx年x月x日至20xx年x月x日共x个月期间的财务活动进行离任审计。
本次审计主要采取先由财务内部工作人员自行全面清查并形成自查报告，审计主审人员根据自查报告的重点、难点、疑点内容在审计项目负责人的协助和指导下予以复查，以形成此报告。根据综合的自查报告和复查报告内容，特做出如下审计报告：
一、财务会计现行基本情况
1、财务组织结构及职责分工的状况、财务组织结构及职责分工的状况在此期间，财务部对内部组织结构及职责分工多次进行了反复调整，在业务相同的情况下，财务人员由原来的9人增加到现阶段的12人。目前的财务组织和职责分工虽趋稳定，但没有优化人力资源。
2、会计核算的基本情况、会计核算的基本情况因内部核算方法或程序反复变化，造成会计核算和对帐滞后，经常出现总帐与明细帐不一致的情况。外部对帐因财务与采购两部门职责分工不明，不能很好履行对帐职责，给资金支付的安全造成不少的隐患，目前财务部对会计核算和对帐投入很大的精力，以改善财务管理的被动局面。
3、资金管理的基本情况、资金管理的基本情况我公司前期的资金支付，先按正常的程序办理好审核和签字，再由财务副总根据支付重点、资金状况和紧张程度分配使用资金；而本期间的资金支付只要财务副总一经签字，无须分配资金，直接付款。对代理商的信用额度也大幅增加，现阶段公司已进入营销旺季，有限的资金不能及时收回。
4、成本费用控制的基本情况、成本费用控制的基本情况财务部针对成本费用的控制，采取了一系列的改革措施和方案，起到一定的控制效果，但在实施过程中因多方面的原因，后期效果不显著。截止目前，成本费用控制尚未得到根本性转变。
二、资产及负债状况的审查
1、货币资金的审查、货币资金的审查20xx年7月份初三个公司库存现金余额为1187万元，到了20xx年7月末余额仅为233万元，期间现金净流出总额954万元。下表为与直接经营责任不相关的各项资金收支明细：
从上表中可以计算：
直接经营现金净流出=954+345–620–506—9=164万元。
以经营现金流的角度看，此期间的直接经营造成现金资产减少164万元，表明公司的生产经营是没有带来现金净流入的（破除了财务副总一直宣称生产经营所得的现金流维持了公司的其它非经营支出），因此说明在此期间需要不断地投入资金才能维持运转，这对于公司资金不宽裕的条件下，是一个值得警惕的信号。
2、应收帐款的审查：
20xx年7月初x电器公司与x贸易公司合计应收款余额为46万元，而20xx年7月末余额为499万元，应收帐款净增加453万元，其中，我公司发入信用额度在10万元以上的几家详见下表（金额为万元）
在清查中发现，公司大额信用额度发放时，没有信用额度大小的审批程序。多数代理商要求被我公司管理层口头承诺给予政策满足。
3、个人往来债权的审查（金额单位为元）：
个人往来借款增加2万元无法追回，主要原因是借款过多和未及时清理所致。
20xx年7月末借支余额异常或可回收风险较大的个人往来清单：xx。
4、预付帐款的审查：
基本电器公司16年7月初余额62万元，17年7月末余额为186万元，增加124万元。增加的付款主要是预付手机款23万元、泰利来97万元及未开发票已付款4万元。
1）在采购业务中发生的多付款但尚未了结的债务人清单：
此类多付款主要原因是付款审查不严，以及付款后采购数量不足或因品质问题退货所致。
2）在采购业务中发生货款已支付但尚未开发票的债务人清单：
5、存货的审查：
20xx年7月初x电器公司存货余额为825万元，20xx年7月末余额为1432万元，存货净增加607万元。存货的总帐与明细帐、明细帐与实物帐虽然在x个月份不一致，但总体能保持帐帐相符和帐实相符。根据此次仓库清查，库存呆滞品及品质有问题的成品总数为6085台，其成本金额为130万元（另附明细清单）；库存呆滞材料金额156万元（另附明细清单），主要原因是销售预测不准，取消订单造成多余材料库存无法消化。
6、应付帐款的审查：
20xx年7月初x电器公司余额为534万元，20xx年7月末余额1328万元，应付帐款净增加794万元。因应付款很少与供应商对帐，所以对应付帐款的准确性无法判断。
三、成本费用及利润的审查
1、此期间合并的主营业务收入10775万元，合并主营业务成本8997万元，销售毛利率，前期毛利率20%，毛处率下降了个百分点，下降幅度为。
2、在制造成本方面，此期间自生产总量89万台，材料成本总额5245万元，直接工人费用1247万元，制造费用合计847万元，制造成本总计7339万元。与20xx年7月初数据相比如下表：
在此期间的营业收入比前同期增长近10个百分点，制造费用比重下降属于正常区间；但材料比重和人工费比重反而增加了，说明期间的材料采购过程管控、材料利用率以及制造车间的人力资源利用等方面，表现得比前期要差。
3、在此期间，合并的营业费用为739万元，其中日常营业费用404万元，月平均开支31万元（别附明细表）。合并管理费用为1604万元，其中日常管理费用支出832，月平均开支64万元（另附明细表）。合并期间费用中的月平均工资支出65万元，与前同期的月平均支出53万元，每月多支出12万元。与期间增值和业绩近10个百分点相比，效率和效益都降低了，说明公司的人力资源管理和利用反而退步了。
四、本期财务期间主要不当支出或未了结的重要事项：
1、x机型的版权费60万元支出；
2、为了准备上ERP系统，预付软件款12000元（实际未上）；
3、贸易公司免税咨询预付款20万元，尚未收回；
4、多付货款与欠增值税销项发票，有26万多元尚未了结；
5、已离职的人员的借支无法收回（收回的可能性很小）。
五、财务管理及相关经营管理的建议
1、首先对财务内部组织进行人力资源整合，将现有的财务部成立两个职能不同的科室即会计室和财务室，会计室专职经营核算报告工作及对国家机关、上市母公司报告和外部审计；财务室专职资金管理、实物资产的周转和利用、债权债务处理、各子公司资产整合、项目可行性的参与与预测、成本费用的控制、年度资产负债及利润的预算编制等。职能科室分开后，会计室岗位分配5人（设会计经理一人），财务室岗位分配4人（设财务经理一人），另公司设财务副总一名统一领导会计室和财务室。因此，将现有的12人缩减到10人即可。
2、货币资金的规划与控制是公司财务管理的重点，在我公司资金不充裕的条件更是如此。不仅要进行周规划、月规划，也要进行年度计划和预算。在经营活动中要尽量增加对债权人的信用，减少债务人对我公司的信用。在资金的支付计划中，财务副总应有相当的决定权。因此，建议制定货币资金收支审批程序制度，以保障资金有序循环。
3、会计核算体系应予以调整，新机电产品及其电子材料成本价格由计划成本核算改为定额成本核算，成本费用的明细归集与控制由会计核算系统内，转向体外由财务室承接；要对会计核算职能瘦身，同时增强财务管理职能。
4、继续规范和完善财务日常工作程序和各项内控制度，如职员借款及核销规定、对帐程序管理规定、采购付款程序及品质扣款处理规定、实物资产监管与利用规定、代理商信用额度管理规定、采购及销售价格财务执行管理规定、单据文件签字职责分配与责任管理规定等。
5、严格执行财务收支的相关程序和规定。要积极与债权债务人或各部门相关职责人员及时协调处理，尽量减少公司不应有的损失。在处理问题时，结合实际情况做适当的灵活处理，但应控制在基本原则范围之内。
6、人力资源成本一直是公司管理的重点和难点项目。建议对经理、副总级管理层对相应的职能部门人力成本费用进行弹性考核。同时取消计调部和生产部，统一成立制造部，现有的计调部的仓库记帐职能划归财务部的会计室，实物资产管理职能划归财务部的财务室，其物资调度职能的领料和搬运划归制造部。这样既减少了人员配置，又形成了有效的内部牵制。
7、公司要完善职责岗位的责任追究制度，公司的各项经营活动在财务的相关数据上反映的问题在前期已经出现，通过本次审计，老问题依然出现，而且问题越积越多，如仓库的呆滞存货的产生以及长期存放、个人借款额度过大和不能收回、采购发票不能收回、不当预付款和多付款、品质检验失控、技术开发失误、不当信用额度的发放的等等。
以上的报告内容是根据财务部门和相关业务部门人员提供的业务数据情况，按照内部审计程序进行了必要的审查和验证，基本真实地反映了张xx在此期间的财务活动。本次内审过程中财务副总张xx一直未现场配合（实质已离职），若有其它重要隐情，造成此报告有结论瑕疵的，不在本审计责任之内。
内部组负责人：xx
内审组项目人：xx
内审组主审人：xx
离职财务副总：xx
20xx年xx月xx日
财务审计报告 篇八
该企业委托审计的背景：因政策原因需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出分配。因此该审计报告的构思是：
一、对前三年的收支作一总结，到底收支与财务状况如何，包括净资产的组成。
二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。
三、该企业已封账，调账不能进行。
财务状况按调账前叙述。审计报告ABC有限公司：因对贵公司进行清算处置的需要，我们接受委托对贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的财务收支及资产负债情况进行了审计。贵公司对提供的会计资料的真实性、完整性负责，我们的责任是发表审计意见。
我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。
一、基本情况
贵公司于19xx年月日领取号企业法人营业执照，注册资本275万元，法人代表，经营范围：销售通信器材、承揽通信工程设计、施工、通信设备维修、汽车维修，物业管理；餐饮娱乐、职业中介、通信信息服务；室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注销。
二、审计情况
(一)财务收支情况
1、收入情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实现销售收入147,054,元，其中20xx年实现销售收入72,526,元，20xx年实现销售收入67,487,元，20xx年实现销售收入6,636,元，20xx年1至4月实现销售收入404,元。
收入组成：
①通信工程及设计收入34,087,元，
②器材销售收入111,579,元，
③物管收入250,元，
④委托代办收入1,135,元。
2、成本费用情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计发生销售成本129,447,元，营业费用6,155,元，管理费用5,558,元，财务费用-204,元，主营业务税金及附加1,731,元，营业外收支净额465,元，所得税2,123,元。
销售成本组成：
①通信工程及设计成本29,272,元，
②器材销售成本99,032,元，
③物管成本92,元，
④委托代办成本1,050,元。
3、利润实现情况
20xx年1月1日至20xx年4月30日，贵公司累计实收净利润3,623,元。其中：
①20xx年实现净利润3,988,元，
②20xx年实现净利润630,元，
③20xx年实现净利润322,元，
④20xx年1至4月净利润-1,319,元。
(二)资产负债及所有者权益状况
1、资产情况
截止20xx年4月30日，贵公司资产总额21,213,元。
其中：货币资金428,元，应收账款7,127,元，其他应收款3,103,元，坏账准备1,元，长期投资2,000,元，固定资产原值1,838,元，净1,368,元，土地使用权5,386,元。
固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。
2、负债情况
截止20xx年4月30日，贵公司负债总额12,560,元。
其中：应付账款4,270,元，应付福利费228,元，未交税金86,元，其他应交款3,元，其他应付款7,971,元。
应付账款及其他应付款明细表见附件。
3、所有者权益情况
截止20xx年4月30日，贵公司所有者权益总额8,653,元。其中实收资本2,180,元，资本公积3,121,元，盈值余公积906,元，未分配利润2,446,元。
资本公积的形成情况：
①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加资本公积3,037,元，均系所得税减免金额，
②1999年结转83,元，系劳服司遗留。
盈余公积的形成情况：
①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公积874,元，均系从利润中提取，
②1999年结转31,元，系劳服司遗留。
三、存在问题
1、截至20xx年4月30日，应付款项中应付工资余额4,651,元，工会经费248,元，教育经费202,元，劳动保险费1,102,元，福利费147,元，共计6,351,元。经审计，系1999年至20xx年4月从成本费用中计提，其中应付工资大部份按800元/月/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付情况亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，应收款项中个人所得税余额155,元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。根据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进行核算。
3、截至20xx年4月30日，实收资本2,180,元，营业执照注册资金2,750,元，两者不一致。
四、审计意见
1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的财务收支及资产负债情况在重大方面符合企业会计准则和《邮电通信企业会计制度》的规定。
2、对审计报告所述问题按相关法规制度规定处理。
附送：
1、20xx年4月30日资产负债表；
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日损益表；
3、固定资产明细表；
4、应收账款及其他应收款明细表；
5、应付账款及其他应付款明细表。
熟读唐诗三百首，不会做诗也会吟。上面这8篇财务审计报告范文(必备就是山草香为您整理的财务审计报告范文范文模板，希望可以给予您一定的参考价值。
最新范文
学期总结200字范文大学推荐【精选7篇】11-10
2023年度个人总结最新4篇11-10
大学生手机**报告【通用3篇】11-10
小学数学调研报告（通用5篇）11-10
项目的可行性研究报告（7篇）11-10
队伍建设汇报材料优秀4篇11-10
空巢老人调研报告（最新5篇）11-10
环境影响评价报告书优秀3篇11-10
大学生村官思想汇报优秀7篇11-10
英语培训总结范文（通用5篇）11-10